最新電大納稅籌劃考試小抄（最新完整版小抄）-電大?？啤都{稅籌劃》考試小抄

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1、電大納稅籌劃考試小抄一、判斷題：1、財(cái)務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。2、符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的5%。3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠。(對(duì))4、每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。(對(duì))5、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅納稅人的增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的應(yīng)全額納稅。(對(duì))6、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。(對(duì))7、現(xiàn)行個(gè)人所得稅對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)征時(shí)先除以12再確定適用稅率，然后再扣除12個(gè)月的速算扣除數(shù)。8、消費(fèi)

2、稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率形式。9、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。(對(duì))10、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。(對(duì))二、單選1、按（B節(jié)稅原理）進(jìn)行分類，納稅籌劃可以分為絕對(duì)節(jié)稅和相對(duì)節(jié)稅。2、避稅最大的特點(diǎn)是他的（C非違法性）。3、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在(C．80萬(wàn)元（含）)以下的，為小規(guī)模納稅人。4、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（B50萬(wàn)元（含））以下的，為小規(guī)模納稅人。5、當(dāng)甲乙雙方交換房屋的價(jià)格相等時(shí)，契稅應(yīng)由（D.甲乙雙方

3、均不繳納）。6、房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（D.12%）。7、負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是（B扣繳義務(wù)人）。8、個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)（D一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日）的離境。9、個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收（B勞務(wù)報(bào)酬所得）。10、金銀首鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在（B零售環(huán)節(jié)）征收。11、納稅籌劃的主體是（A納稅人）。12、納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D合法性）。13、納稅籌劃最重要的原則是（A.守法原則）。1

4、4、納稅人建造普通住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。15、判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，（A無(wú)差別平衡點(diǎn)）是關(guān)鍵因素。16、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除？（C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%）17、企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（C成本費(fèi)用）的調(diào)整。18、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)）19、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項(xiàng)目是（D贊助費(fèi)支出）。20、企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)

5、支出可以如何扣除？（D年度利潤(rùn)總額的12%扣除）21、設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬(wàn)元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（C.15000元）。22、適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有（B煙絲）。23、適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有（C黃酒）。24、適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（A卷煙）。25、適用增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D個(gè)體工商戶）。26、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助（A價(jià)格）來(lái)實(shí)現(xiàn)。27、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C13%）。28、下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是（A.載客汽車）。29、下列不并

6、入銷售額征收消費(fèi)稅的有（C包裝物押金）。30、下列不屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的是（A國(guó)債利息）。31、下列各行業(yè)中適應(yīng)3%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A文化體育業(yè)）。32、下列各行業(yè)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B金融保險(xiǎn)業(yè)）。33、下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入）。34、下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（B個(gè)人銷售購(gòu)買超過(guò)5年的普通住房）。35、下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是（D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地）。36、下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

7、征收企業(yè)所得稅的是（C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅）。37、下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。38、下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（A家具廠銷售家具并有償送貨上門）。39、下列適用個(gè)人所得稅5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（D個(gè)體工商戶所得）。40、下列適用個(gè)人所得稅5%~45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率的是（B工資薪金）。41、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（C室內(nèi)游泳池）。42、下列稅種中屬于直接稅的是（C財(cái)產(chǎn)稅）。43、相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C貨幣時(shí)間價(jià)值）。44、一般納稅人外購(gòu)或銷

8、售貨物所支付的（C運(yùn)輸費(fèi)）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。45、一個(gè)課稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是（C超累稅率）。46、以下煤炭類產(chǎn)品繳納資源稅的有（C.原煤）。47、應(yīng)納印花稅的憑證應(yīng)于（C書立或領(lǐng)受時(shí)）時(shí)貼花。48、娛樂(lè)業(yè)適應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為（