外購材料用于在建工程例題

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1、為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃外購材料用于在建工程例題　　關(guān)于購進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅　　1、關(guān)于購進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題　　如果購進(jìn)材料、工程物資用于機(jī)器、設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用動(dòng)產(chǎn)的在建工程，材料和工程物資購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣，購入時(shí)單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值　　稅，領(lǐng)用時(shí)不需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：　　借：在建工程　　貸：原材料/工程物資【不含稅價(jià)】　　如果購進(jìn)工程物資用于房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，工程物資購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，應(yīng)該

2、計(jì)入成本中，日后領(lǐng)用工程物資時(shí)是含稅價(jià)；　　借：在建工程　　貸：工程物資【含稅價(jià)】　　如果購入材料時(shí)明確是用于產(chǎn)品生產(chǎn)，進(jìn)行允許抵扣，單獨(dú)處理，日后購建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理　　借：在建工程　　貸：原材料　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅【買價(jià)×稅率】　　如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額：目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)

3、務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　借：在建工程　　貸：庫存商品　　如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，計(jì)入在建工程成本：借：在建工程　　貸：庫存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅【公允價(jià)值×稅率】　　另外補(bǔ)充一點(diǎn)：購入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的，如購入辦公用品，如果能取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣?！　?、在建工程領(lǐng)用材料、產(chǎn)品、工程物資時(shí)涉及的增值稅如何處理？　　【答復(fù)】自XX年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)或者自制固定資　　產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)《中華人民共和國

4、增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增　　值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單　　據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目?！　￡P(guān)于這個(gè)規(guī)定有幾個(gè)需要注意的問題：目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　一、上面所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)

5、械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等?！　≠忂M(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)不能納入增值稅的抵扣范圍?！　《?、關(guān)于購進(jìn)材料用于在建工程進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題　　如果購進(jìn)材料、工程物資用于機(jī)器、設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營用動(dòng)產(chǎn)的在建工程，材料和工程物資購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣，購入時(shí)單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，領(lǐng)用時(shí)不需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理：　　借：在建工程　　貸：原材料/工程物資【不含稅價(jià)】　　如果購進(jìn)工程物資用于房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，工程物資購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許　　抵扣，應(yīng)該計(jì)入成本中

6、，日后領(lǐng)用工程物資時(shí)是含稅價(jià)；　　借：在建工程　　貸：工程物資【含稅價(jià)】　　如果購入材料時(shí)明確是用于產(chǎn)品生產(chǎn)，進(jìn)行允許抵扣，單獨(dú)處理，日后購建不動(dòng)產(chǎn)領(lǐng)用材料時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅要做轉(zhuǎn)出處理　　借：在建工程　　貸：原材料　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅【買價(jià)×稅率】　　如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于機(jī)器、設(shè)備等安裝的在建工程，不需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額：目的-通過該培訓(xùn)員工可對(duì)保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個(gè)行業(yè)的安全感。為了適應(yīng)公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場(chǎng)安保新項(xiàng)目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能及個(gè)

7、人素質(zhì)的培訓(xùn)計(jì)劃　　借：在建工程　　貸：庫存商品　　如果自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，計(jì)入在建工程成本：借：在建工程　　貸：庫存商品　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅【公允價(jià)值×稅率】　　另外補(bǔ)充一點(diǎn)：購入的商品、材料、用品等等，如果用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，進(jìn)項(xiàng)稅是允許抵扣的，如購入辦公用品，如果能取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)　　稅允許抵扣?！　〉诙仑?fù)債第二節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)　　習(xí)題　　一、單項(xiàng)選擇題　　1、甲增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為40萬元，保險(xiǎn)公司賠償30萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅

8、率為17%，則毀損原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是萬元。　　2、企業(yè)當(dāng)月預(yù)交當(dāng)月增值稅，應(yīng)通過核算的科目是?！　．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅　　B．應(yīng)交稅費(fèi)－－未交增值稅　　C．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅　　D．應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅