xxx有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告

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1、XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司XXX字[2013]第號(hào)XXX有限責(zé)任公司2013年4月30日凈資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告XXX有限責(zé)任公司全體股東：　　我們審計(jì)了后附的XXX有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“XXX公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2013年4月30日的資產(chǎn)負(fù)債表，2013年4月的利潤(rùn)表?！　∫?、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任　　編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是XXX公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表

2、審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。第13頁(yè)共13頁(yè)審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

3、我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、企業(yè)基本情況XXX公司的企業(yè)類型為自然人出資的有限責(zé)任公司，公司于2010年6月3日成立，公司住所：XXX，工商登記注冊(cè)號(hào)XXX，注冊(cè)資本400萬(wàn)元，實(shí)收資本120萬(wàn)元，法定代表人XXX，經(jīng)營(yíng)范圍：家具、根藝加工、銷售；信息中介咨詢服務(wù)；農(nóng)產(chǎn)品銷售。所執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法（一）審計(jì)的范圍：本公司（二）審計(jì)的重點(diǎn)企業(yè)在2013年4月30日這一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對(duì)凈資產(chǎn)的影響。（三）審計(jì)的方式：送達(dá)審計(jì)。五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)：無(wú)

4、。（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)：無(wú)。（三）不涉及損益的調(diào)整事項(xiàng)1、2010年度第13頁(yè)共13頁(yè)（1）2010年10月3#憑證，轉(zhuǎn)入房屋建筑物構(gòu)筑物，記入“固定資產(chǎn)——房屋建筑物”457,172.80元，轉(zhuǎn)入機(jī)器設(shè)備，記入“固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備”196,640.00元，轉(zhuǎn)入鐵力木樹根2800噸，記入“原材料——鐵力木樹根”2,800,000.00元，轉(zhuǎn)入產(chǎn)成品，記入“產(chǎn)成品——茶幾”829,416.00元，貸方記入“實(shí)收資本”4,283,228.80元。第二期實(shí)物出資中的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備審計(jì)按出資比例分配給各股東并記入“資本公積”賬戶，第二期實(shí)物出資中的原材料和產(chǎn)成品審計(jì)按出資比例分配給

5、各股東并記入“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶，審計(jì)調(diào)減“實(shí)收資本”4,283,228.80元，記入“實(shí)收資本”2,400,000.00元，記入“資本公積”1,883,228.80元。調(diào)整分錄：一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目借方金額貸方金額實(shí)收資本實(shí)物　實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積第13頁(yè)共13頁(yè)資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積（2）2010年7月1#憑證，收股金，記入實(shí)收資本400,000.00元，根據(jù)公司章程應(yīng)為股東借入公司款項(xiàng)，故審計(jì)調(diào)減“資本公積”400,000.00元

6、，記入“其他應(yīng)付款”400,000.00元。調(diào)整分錄：一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目借方金額貸方金額資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積資本公積其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款2、2011年度第13頁(yè)共13頁(yè)審計(jì)調(diào)整分錄與2010年度相同。3、2012年度（1）2012年6月1#憑證，調(diào)整2010年7月1#憑證，沖減“實(shí)收資本”400,000.00元，記入“其他應(yīng)付款”400,000.00元。審計(jì)沖減“其他應(yīng)付款”400,000.00元，記入“實(shí)收資本”400,000

7、.00元。調(diào)整分錄：一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目借方金額貸方金額其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本實(shí)收資本（2）2012年6月2#憑證，差錯(cuò)調(diào)整，沖減“實(shí)收資本”3,629,416.00元，沖減“原材料——鐵刀木根”2,800,000第13頁(yè)共13頁(yè).00元，沖減“產(chǎn)成品——茶幾”829,416.00元。審計(jì)調(diào)整借方記