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1、為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃購進材料60000已入庫會計科目 云南稅務會計復習題 一、單項選擇題 1．下列關于納稅主體與會計主體說法正確的是 A.納稅主體與會計主體相同B.納稅主體都不是會計主體 C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅主體一定是會計主體 2．所得稅遞延的前提是 A.貨幣的時間價值B.持續(xù)經(jīng)營C.年度會計核算D.納稅年度 3．計提消費稅的會計分錄應為 A.借：營業(yè)稅金及附加B.借：應交稅費-應交消費稅 貸：應交稅費-應交消費稅貸：銀行存款 C.借：應交稅費-應交消費稅D.借
2、：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費-應交消費稅4.甲企業(yè)XX年8月，企業(yè)發(fā)現(xiàn)原購進的面粉因倉庫漏雨受潮霉變，經(jīng)核查損失面粉的賬面成本為60000元。則下列相關會計處理中正確的是 A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢60000 貸：庫存商品60000目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃 B.借：營業(yè)外出60000 貸：庫存商品60000 C.借：營業(yè)外出 貸：庫存
3、商品60000 應交稅費——應交增值稅 D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存商品60000 應交稅費——應交增值稅 5.企業(yè)接受投資者投資的固定資產(chǎn)，所做的會計分錄 A.借：固定資產(chǎn)B.借：在途材料 應交稅費-應交增值稅應交稅費-應交增值稅 貸：資本公積貸：資本公積 C.借：固定資產(chǎn)D.借：在途材料 應交稅費-應交增值稅應交稅費-應交增值稅 貸：實收資本貸：銀行存款 6.小規(guī)模納稅人購進原材料一批已入庫，會計分錄 A.借：原材料B.借：在途材料 應交稅費-應交增值稅應交稅費-應交增值稅 貸：銀行存款貸：銀行存款 C.借：原材料D.借：在途材
4、料 貸：銀行存款貸：銀行存款目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃 7.某出口企業(yè)XX年5月發(fā)生出口業(yè)務，當月外銷收入為1200萬元，已知貨物的征稅率17%，退稅率為13%，當月在境內購進材料1000萬元，購進進料加工免稅材料100萬元，已知應稅材料稅率為17%，則以下會計處理正確的是 A.借：管理費用48萬 貸：應交稅費－應交增值稅48萬 B.借：主營業(yè)務成本48萬 貸：應交稅費
5、－應交增值稅48萬 C.借：管理費用44萬 貸：應交稅費－應交增值稅44萬 D.借：主營業(yè)務成本44萬 貸：應交稅費－應交增值稅44萬 8.某企業(yè)XX年6月“應交稅費——應交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為15800元，則在6月末企業(yè)應做的會計分錄為 A.借：應交稅費——應交增值稅24200 貸：應交稅費——未交增值稅24200 B.借：應交稅費——應交增值稅24200 貸：銀行存款24200 C.借：應交稅費——應交增值稅24200 貸：應交稅費——未交增值稅24200 D.借：應交稅費——應交增值稅24200貸：銀行存款2420
6、0目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質的培訓計劃 9.某生產(chǎn)廠家以“買二贈一”方式銷售貨物，本期銷售A商品50臺，每臺售價23400元，同時贈送B商品25件 A、B商品稅率均為17%，該廠家此項業(yè)務應申報的銷項稅額是 元元元元 10.某食品廠為增值稅一般納稅人，XX年10月銷售糕點一批，取得不含稅銷售額元,該廠當月增值稅銷項稅額 元元 元元 11.稅法規(guī)定起征點為200元，稅率為10%，
7、甲、乙納稅人取得應稅收入分別為180元和500元，則甲乙納稅人分別納稅 A．0元和20元元和50元 C．18元和40元D.以上說法都不對 12.某生產(chǎn)性企業(yè)為小規(guī)模納稅人，XX年10月對資產(chǎn)進行盤點，銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入萬元，銷售兩年前購入并使用的小汽車一輛，取得含稅收入萬元，該企業(yè)應納增值稅 萬元萬元 萬元萬元目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的
