會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)流程、審批制度

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1、出納崗位職責(zé)——鼎騏財(cái)務(wù)部為保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的及時(shí)、準(zhǔn)確完成，使公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作流暢高效。維護(hù)公司流動(dòng)資金的安全性，出納人員具有以下職責(zé)：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金的提取、發(fā)放、報(bào)銷和銀行結(jié)算憑證簽發(fā)；2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬：做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，定期對帳，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；不超過核定限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不存放私人現(xiàn)金及物品，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金；4、保管財(cái)務(wù)專用章、空白收據(jù)和空白支票。收據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)查驗(yàn)歸檔，支票發(fā)出要及時(shí)登記，作廢支票要隨時(shí)注銷，

2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；5、及時(shí)發(fā)放員工工資；6、堅(jiān)持見票付款、收款開票的原則；7、每日編制資金日記賬，發(fā)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)掌握公司資金情況；8、嚴(yán)格辦理收、付、報(bào)銷手續(xù)，對憑證內(nèi)容不真實(shí)、手續(xù)不完備的憑證，有權(quán)拒付；9、嚴(yán)守公司的商業(yè)機(jī)密；10、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。出納崗位工作流程——鼎騏財(cái)務(wù)部一、現(xiàn)金的收、付1、收現(xiàn):根據(jù)有效施工合同收取首、中、尾期款項(xiàng)，正確填寫金額的大小寫,收款、交款人簽字，在收據(jù)（發(fā)票）上加蓋“財(cái)務(wù)專用章”、加蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖”章，收據(jù)第二聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）交款人持有，記賬聯(lián)為記賬依據(jù)；隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，開具的收據(jù)可以沒有交款人簽

3、字；2、付現(xiàn)（1）、費(fèi)用報(bào)銷：出納見到會(huì)計(jì)編制的記賬憑證，領(lǐng)款人簽字后，在一個(gè)工作日內(nèi)付款，原始憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，同時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；（2）、支付工資：根據(jù)人力行政部報(bào)送的工資表，由主管負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核、制單后，每月5號支付；（3）、支付材料款，家居部報(bào)送材料支出憑證，主管負(fù)責(zé)人簽字，會(huì)計(jì)審核、制單，領(lǐng)款人簽字后，每月15號付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章；（4）、支付人工費(fèi)：依據(jù)工程部報(bào)送的支出憑證，由工程部門經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核、制單，每月25號支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章；（5）、支付員工借款：員工向領(lǐng)導(dǎo)申請后填寫借款單，公司法人、

4、借款人簽字，一個(gè)工作日內(nèi)付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”章；二、現(xiàn)金存、取及保管（1）、有計(jì)劃的提取現(xiàn)金，開具現(xiàn)金支票，到開戶銀行提取，付款后，剩余現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，庫存現(xiàn)金不超500元；（2）、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，做到帳、實(shí)相符。三、銀行存款的收、付1、銀收：（1）依據(jù)合同的進(jìn)度收到支票，在收據(jù)上加蓋“銀行收訖”章，填制銀行進(jìn)賬單，送存開戶銀行，回單與記賬聯(lián)粘到一起登記銀行日記賬，會(huì)計(jì)審核、制單；（2）、收到合同款項(xiàng)時(shí)，使用銀聯(lián)卡的，打印出3聯(lián)交款單，交款人簽字并收取“交款人持有”聯(lián)和收據(jù)第二聯(lián)，“商戶持有”聯(lián)粘貼在收據(jù)第一聯(lián)的存根聯(lián)，“銀行持有”聯(lián)粘貼在收據(jù)第三聯(lián)的

5、記賬聯(lián)，在收據(jù)的第三聯(lián)加蓋“銀行收訖”章，登記銀行日記賬，會(huì)計(jì)審核并制單；2、銀付（1）、開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額或收款單位的支票；（2）、開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致；（3）、網(wǎng)銀支付工資：在支出憑證上加蓋“銀行付訖”章；（4）、還貸及銀行結(jié)算：收到銀行貸款、還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證及時(shí)登帳；（5）、交稅：會(huì)計(jì)編制憑證，每月15號前到開戶銀行繳納稅款；（6）、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各賬戶的資金余額，掌握資金使用情況，避免空頭，隨時(shí)向董事長發(fā)送資金臺賬；（7）、貸款：按期還貸，收到銀行貸款回執(zhí)單登記銀行日記賬，會(huì)計(jì)審核、制單；（8）、

6、熟練掌握公司銀行賬戶情況（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號），有異常情況及時(shí)與銀行聯(lián)系解決。出納崗位的內(nèi)容——鼎騏財(cái)務(wù)部主要是現(xiàn)金收、付及銀行收、付有關(guān)的會(huì)計(jì)工作，是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ):1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：（1）、辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算；（2）、登日記帳，日清月結(jié)；（3）、保管庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券；（4）、保管財(cái)務(wù)印章，登記注銷支票；2、往來結(jié)算：主要包括：（1）、企業(yè)和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；（2）、企業(yè)與外部單位的款項(xiàng)結(jié)算；（3）、對無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后賬務(wù)處理；3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：（1）、執(zhí)行工資計(jì)劃，

7、監(jiān)督工資使用；（2）、審核工資單據(jù)，發(fā)放工資；（3）、根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、社會(huì)保險(xiǎn)等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資；會(huì)計(jì)崗位職責(zé)——鼎騏財(cái)務(wù)部根據(jù)<<會(huì)計(jì)法>>、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，會(huì)計(jì)具有以下職責(zé)：1、在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作；2、認(rèn)真審核原始憑證，正確編制記帳憑證，準(zhǔn)確登帳；3、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的對帳并加強(qiáng)欠款的催收工作；4、嚴(yán)格費(fèi)用單據(jù)的審核，按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用控制。規(guī)范費(fèi)用業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理，進(jìn)行費(fèi)用分析；5、按核算制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)