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《內(nèi)控實(shí)施過程中遇到問題及解決對(duì)策》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、內(nèi)控實(shí)施過程中遇到問題及解決對(duì)策摘要:本文簡(jiǎn)要分析了企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性,在此基礎(chǔ)上分析了企業(yè)內(nèi)部控制存在主要問題,并提出了建立健全企業(yè)內(nèi)部控制的建議和改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;公司管理;問題;對(duì)策中圖分類號(hào):F276.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1001-828X(2012)10-00-01有史學(xué)家說過:“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族,其衰亡是從內(nèi)部開始的,外部力量不過是其衰亡前的最后一擊?!痹谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下,企業(yè)一般來說面臨著兩個(gè)基本問題:一是如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化;二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源
2、的有效利用。外部環(huán)境我們不能隨意改變,只能學(xué)會(huì)去適應(yīng)。但是內(nèi)部資源的有效利用卻是我們實(shí)實(shí)在在可以想辦法控制的,并且內(nèi)部資源利用好了,也可以加強(qiáng)我們對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)性。因此,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制,是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作,也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題1?領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足,加強(qiáng)內(nèi)控制度管理的意識(shí)淡薄。企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)重要性認(rèn)識(shí)不足,在制度的設(shè)置工作中無章可循或有章不循的行為比較突出。在企業(yè)業(yè)務(wù)處理過程中,一些管理者只單方面重視了業(yè)務(wù)進(jìn)行處理的靈活性,而不按照內(nèi)部控制相關(guān)
3、規(guī)定的程序來進(jìn)行處理,導(dǎo)致內(nèi)部控制喪失了該有的牽制性以及嚴(yán)肅性。管理者對(duì)企業(yè)管理成本以及效益關(guān)系形成的片面理解,致使管理者難以積極地制定制度,不能嚴(yán)格地按照內(nèi)部控制制度來執(zhí)行。2?內(nèi)部控制制度不健全。領(lǐng)導(dǎo)的不重視,致使目前相當(dāng)一部分企業(yè)對(duì)建立內(nèi)部控制制度不夠重視,內(nèi)部控制制度自身殘缺不全,沒有覆蓋所有的部門和人員,沒有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。在這種情況下,即使財(cái)務(wù)人員已經(jīng)很努力地想管好管到位,但是其他部門和人員因?yàn)閮?nèi)控制度的不健全,他們的作為或者不作為即使已經(jīng)給企業(yè)帶來了損失,企業(yè)財(cái)
4、務(wù)人員并不能從正常的工作程序中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。這些情況致使企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。3.內(nèi)部審計(jì)控制薄弱。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的一個(gè)重要組成部分。事實(shí)上也有不少企業(yè)設(shè)置了內(nèi)審機(jī)構(gòu),但即使有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè),由于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其缺乏正確的認(rèn)識(shí),并未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。4.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差,內(nèi)部壓力不足。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大,然而從很多企業(yè)現(xiàn)狀來看,其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有提到應(yīng)有的高度,企業(yè)管理人員的思想意識(shí)中沒有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概念
5、,更缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制,因此企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差。5.缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)的日??刂埔蕾囉跁?huì)計(jì)的日常監(jiān)督,內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)常干預(yù)會(huì)計(jì)工作,會(huì)計(jì)人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使,往往按管理者的意圖辦事,使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能無法履行。二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議和對(duì)策為解決企業(yè)在內(nèi)部控制實(shí)施過程中經(jīng)常出現(xiàn)的上述問題,筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該做好以下幾個(gè)方面工作。1?加強(qiáng)制度建設(shè),搞好警示教育。領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度不關(guān)心,是因?yàn)閷?duì)內(nèi)控制度的重要性還不
6、夠了解。針對(duì)這種情況,應(yīng)多組織學(xué)習(xí)講座,讓領(lǐng)導(dǎo)充分了解內(nèi)控制度的重要性,特別是針對(duì)內(nèi)控制度不健全的企業(yè)出現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)等問題的警示教育,達(dá)到強(qiáng)化學(xué)習(xí),引起重視的目的。2?不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),深化內(nèi)部控制意識(shí)、強(qiáng)化內(nèi)部控制過程的全員參與。內(nèi)部控制是涉及到企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)流程、各個(gè)崗位的,內(nèi)部控制的對(duì)象可以是財(cái)務(wù)資源、人力資源、信息資源、客戶關(guān)系資源等等。它不只是管理層、會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門可以完善的,更不是外部的獨(dú)立審計(jì)師或相關(guān)管理咨詢機(jī)構(gòu)做一套流程方案或者評(píng)估一下可以完成的。內(nèi)部控制是一個(gè)過程
7、,它包括一整套制度和一系列行為以及相應(yīng)實(shí)施的各種管理活動(dòng)。靜態(tài)的流于形式的制度和僵硬的流程設(shè)計(jì),會(huì)使內(nèi)部控制的建設(shè)成為擺設(shè),看起來很美,卻不能發(fā)揮作用。強(qiáng)化內(nèi)部控制不是一朝一夕之事,只有全員參與,多方配合,建立覆蓋公司全部業(yè)務(wù)和運(yùn)作流程的控制系統(tǒng),確保所有員工理解和執(zhí)行相關(guān)制度,切實(shí)履行職責(zé),才是真正建立完善有效的內(nèi)部控制體系。企業(yè)通過內(nèi)部控制的實(shí)施,應(yīng)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),將內(nèi)部控制目標(biāo)逐步趨于更高的戰(zhàn)略目標(biāo)。首先,隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷提升,企業(yè)應(yīng)更多地將以往關(guān)注的內(nèi)部控制的理論上合法性及合規(guī)性轉(zhuǎn)移到更實(shí)
8、際的執(zhí)行效率及風(fēng)險(xiǎn)防范上來,更科學(xué)地對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行控制與管理。其次,內(nèi)部控制方式要注重信息化。第三,內(nèi)部控制對(duì)象要加強(qiáng)對(duì)“人”的控制。第四,內(nèi)部控制要和公司管理和公司治理相整合。強(qiáng)化內(nèi)部控制過程的全員參與,企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識(shí)的宣傳,對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制的專項(xiàng)培訓(xùn),營(yíng)造一個(gè)良好的企業(yè)文化,企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng),必須確保每位職工都能清楚地知道到公司賦予自己的權(quán)力與責(zé)任,參與到企業(yè)的內(nèi)部控制當(dāng)中來,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的總目標(biāo),而認(rèn)真履行自己的職責(zé)。3?建立崗位職責(zé)體系并不斷