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1、強化績效管理一加強變動成本控制在收入非常規(guī)律的情況下,強化績效管理的關鍵就在于成本管理,而固定成本的發(fā)生往往不可控,所以加強變動成本的控制尤為重要。尤其在散雜貨作業(yè)的碼頭公司,變動成本的節(jié)點多,加強變動成本控制成為我們強化績效管理的重點之一。隨著轉型升級的進一步推進,財務管理的管理職能更加凸顯,對財務人員績效管理的要求也在不斷提髙,通過管理提升財務績效成為公司、集團的工作重點和具體要求。作為財務人員這是我們最本質的工作,如何通過強化管理提升績效成為我們急需解決的課題。作為散雜貨碼頭公司,作業(yè)環(huán)節(jié)復雜,碼頭庫場資源受限,變動生產
2、成本發(fā)生節(jié)點多,控制難度較大,對于公司的財務來說,加強變動生產成本控制成為我們強化績效管理的重要課題。加強變動成本控制是強化績效管理的必然要求隨著公司的不斷發(fā)展,生產量的日益增加,資源受限的問題日益凸現,導致變動成本大幅增加。隨著公司的散貨量(礦石為主)大幅增加,為了順利接卸船舶、保證碼頭安全,加大了散貨的搬搗量,增加了搬搗費;為了更多的接卸紙漿,打造北方紙漿分撥基地,公司租用了外面的倉庫和堆場,承擔每噸10?12元的出入庫費和0.15元/噸天的倉儲費,大大增加了紙漿貨種的單噸變動成本,使得紙漿單噸邊際貢獻和單噸效益大幅減少。
3、雖然紙漿有增量,但因為外租費用的增加,沒能更好的達到增量增收增效的效果。2009年,在吞吐量、收入同比均增加7%的情況下,利潤卻同比降低了6%,主要因為成本同比增幅大于量和收入的增幅4個百分點。進入2010年,尤其是合資公司成立后,貨源增加、資源擴大,生產線拉長,遠距離運輸也大大增加,燃油費用大幅增加,10月份燃油費同比增長了45%。且增加的原木貨種占用大量的場地,疏運速度緩慢,增加了場地的租費,使得變動成本發(fā)生節(jié)點進一步增加,控制難度進一步加大。10月份變動生產成本同比增幅為74%,而量的增幅為63%,收入的增幅為54%,均
4、遠遠小于變動成本的增幅。在公司的經營績效管理中,變動成本對于經營績效產生很大的影響,在公司當前的生產資源和生產模式下,在做好提費增收的基礎上,強化績效管理的關鍵在于加強變動性生產成本控制。加強變動成本控制的方法探討及意義變動成本發(fā)生的節(jié)點和現場的生產組織有密切相關,要想使變動成本更為科學合理,必須要熟悉掌握現場的業(yè)務流程,認真研究分析每一個成本發(fā)生節(jié)點,找到控制成本的突破口,這對財務人員的要求是以抓隊級經濟實體建設為把手,切實沉下去,深入一線了解業(yè)務,提升面向現場的實效,熟悉業(yè)務流程和生產組織環(huán)節(jié)。一要管理重心下移,掌握成本發(fā)
5、生節(jié)點。要想控制什么,就必須了解它,知道它的突破口在哪,成本管理也同樣。散雜貨碼頭公司從事散雜貨作業(yè),作業(yè)貨種多,工藝復雜,不同的貨種不同的作業(yè)流程和工藝都會有不同的成本發(fā)生節(jié)點,作為財務管理,必須熟悉掌握每一個流程。隊級經濟實體建設是我們集團績效管理的亮點之一,也是財務提升自己現場業(yè)務能力最有力的抓手。通過強化隊級經濟實體建設,讓績效管理深入到公司經營的最小單元,效益最直接的創(chuàng)造者,從最源頭的地方強化效益管理。財務人員通過抓隊級經濟實體建設,切實將管理重心下移,多到基層和基層隊交流,多上現場,了解業(yè)務流程,知道成本費用為什么
6、發(fā)生,為什么發(fā)生這么多,然后通過分析研究制定科學合理的控制措施,是對績效管理工作的一個提升。為了進一步優(yōu)化作業(yè)流程,提升單船效益,在信息中心的幫助下,財務部門同業(yè)務部強化協調,加強了對單船效益的研究和分析,通過同一船型同一貨種的單船效益分析,查找原因,給現場生產組織提供更為科學合理的依據,讓生產成本效益最大化。二要以專項分析為突破口,強化管理。公司目前的成本項目越來越廣,成本發(fā)生節(jié)點也越來越多,加強成本專項分析,成為控制成本的必要手段之一。針對公司日益增加的租費(設備租費、場地租費、)、搬搗費、燃油費等我們展開了專題分析和研究
7、,為下一步加強成本控制提供更為科學合理的依據。比如木薯粉貨種,當初為了滿足生產需要租用了1000個開頂箱,每個每天的租費為2.63元。面對一筆不小的開支,木薯粉貨種的增量能否支撐開口箱的租費,我們對此進行了專項分析。將公司木薯粉的價格為扣去代征代繳的港建費,每噸的純收入為30.5元左右。從上表分析中得出,開口箱的單噸租費,在假設前提下最高已經占用了收入的52%O按照目前木薯粉的作業(yè)情況,根據效益測算若沒有足夠量的支撐,開口箱的租費成為沒有收入支撐的成本。通過分析,我們建議在貨源量達不到保本點的前提下,將此部分開口箱進行退租,雖
8、然要承擔一部分的違約費用,但是相對于全年的租費負擔來說,是可行的。這個建議得到公司領導的高度重視,通過同市場部的負責人員進行專題研究分析,最終確定方案實行退租。通過我們有的放矢的專項分析,給領導的科學決策提供了依據,提高了公司經營績效管理的水平。比如外租場地費用。目前公司共租