關(guān)于電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)若干思索

關(guān)于電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)若干思索

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1、關(guān)于電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)若干思索摘要:隨著供電企業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷深入,電力營(yíng)銷(xiāo)在企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)地位日趨核心。因此如何提升電力營(yíng)銷(xiāo)的管理水平,成為經(jīng)營(yíng)管理的重中之重。國(guó)網(wǎng)浙江省電力公司杭州供電公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“我公司”)針對(duì)電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì),一貫以"標(biāo)準(zhǔn)先導(dǎo)、流程優(yōu)化、質(zhì)量把控”為導(dǎo)向,堅(jiān)持審計(jì)工作方式創(chuàng)新,堅(jiān)持運(yùn)用質(zhì)量管控手段,進(jìn)而利用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)。本文結(jié)合筆者實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn),就電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的深化實(shí)施提出意見(jiàn)和建議。關(guān)鍵詞:電力營(yíng)銷(xiāo)意見(jiàn)建議一、電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的目標(biāo)和策略(一)目標(biāo)電力營(yíng)銷(xiāo)管理是電力體制革新之后供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的核心工作,營(yíng)銷(xiāo)工作水平直接或間接地對(duì)國(guó)家、企事業(yè)單位和個(gè)人用戶(hù)產(chǎn)生重大

2、的影響。針對(duì)現(xiàn)階段的電力營(yíng)銷(xiāo)管理工作,建立科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)流程,落實(shí)規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)制度,運(yùn)用切實(shí)有效的審計(jì)技術(shù),最終促進(jìn)我公司電力營(yíng)銷(xiāo)管理工作的自身建設(shè)、營(yíng)銷(xiāo)管理制度的健全完善、營(yíng)銷(xiāo)管理目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn),為營(yíng)銷(xiāo)管理的科學(xué)決策提供實(shí)踐依據(jù)。(二)策略為達(dá)成上述目標(biāo),我公司在建設(shè)電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的規(guī)范流程以及審計(jì)實(shí)廉過(guò)程中,明確了“流程充分優(yōu)化和過(guò)程全面控制”的總體策略。具體體現(xiàn)為:1?在審計(jì)流程建設(shè)的過(guò)程中,遵循“制度設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)、風(fēng)險(xiǎn)管控為導(dǎo)向、程序到位為著點(diǎn)”的策略。首先,根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司和省公司有關(guān)規(guī)定,結(jié)合電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況制定一系列的制度規(guī)定,為審計(jì)目標(biāo)的達(dá)成提供了文件依據(jù)。其次,審

3、計(jì)活動(dòng)以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵?,將售電業(yè)務(wù)、電能計(jì)量、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、電價(jià)執(zhí)行等業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)方向。最后,通過(guò)強(qiáng)化各項(xiàng)審計(jì)程序的規(guī)范落實(shí),為審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告的客觀、公正提供程序保障。2?在審計(jì)全面實(shí)施的過(guò)程中,力求實(shí)現(xiàn)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的“事前準(zhǔn)備充分、事中程序到位、事后總結(jié)歸納”。為了達(dá)到全過(guò)程控制,我們要求在項(xiàng)目前期合理組建審計(jì)隊(duì)伍,充分實(shí)施審前調(diào)查,形成安排合理、重點(diǎn)明確的工作方案。在實(shí)施階段,做到程序到位、底稿規(guī)范、報(bào)告詳實(shí),進(jìn)而確保審計(jì)結(jié)論的客觀公正,管理建議的切實(shí)有效。最后要落實(shí)總結(jié)工作,既要追蹤相關(guān)職能部門(mén)后續(xù)是否整改到位,也需要審計(jì)人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn),提出改進(jìn)建議。

4、二、審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)體會(huì)在近幾年的內(nèi)部審計(jì)工作中,我們多次對(duì)公司本級(jí)以及下屬縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)施了電力營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),在體系建設(shè)、團(tuán)隊(duì)打造、制度設(shè)計(jì)、質(zhì)量把控等方面積累了一些經(jīng)驗(yàn)體會(huì)。(一)構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,確保流程規(guī)范的持續(xù)深入為了提升整個(gè)電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)管理水平,確保每一審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)達(dá)成,我公司以科學(xué)性、系統(tǒng)性、可比性和目標(biāo)導(dǎo)向性為原則,同時(shí)參考國(guó)家電網(wǎng)公司下發(fā)的《電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)規(guī)范》等文件精神,參照電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)的一般規(guī)律,借鑒以前年度的審計(jì)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我公司以及下屬縣級(jí)供電企業(yè)的實(shí)際狀況,初步建立了電力營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該評(píng)價(jià)體系分基本指標(biāo)(100分)和輔助指標(biāo)(20分)兩大評(píng)分板塊

5、,前者為基本分項(xiàng),后者為加分項(xiàng)。在上述兩大板塊的基礎(chǔ)上,再細(xì)分為工作實(shí)績(jī)管理指標(biāo)、業(yè)務(wù)能力管理指標(biāo)、工作質(zhì)量管理指標(biāo)以及創(chuàng)新能力管理指標(biāo)四項(xiàng)。其中:工作實(shí)績(jī)管理指標(biāo)細(xì)分為購(gòu)電業(yè)務(wù)管理、電能計(jì)量管理、電價(jià)政策執(zhí)行、營(yíng)業(yè)收費(fèi)管理等10個(gè)板塊,分別確定考評(píng)內(nèi)容和目標(biāo)值;業(yè)務(wù)能力管理指標(biāo)細(xì)分為專(zhuān)業(yè)人員、人員學(xué)歷、人員職稱(chēng)、專(zhuān)家隊(duì)伍4個(gè)維度進(jìn)行考核;工作質(zhì)量管理指標(biāo)是根據(jù)國(guó)家監(jiān)督機(jī)關(guān)和上級(jí)單位的檢查結(jié)果以及國(guó)家電網(wǎng)公司優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審情況來(lái)分別進(jìn)行獎(jiǎng)懲評(píng)分;創(chuàng)新能力管理指標(biāo)則是從論文發(fā)表及獲獎(jiǎng)情況來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)。(二)合理配置人力資源,確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的勝任能力審計(jì)人員素質(zhì)的高低是決定審計(jì)工作質(zhì)量?jī)?yōu)劣的

6、重要因素之一。電力營(yíng)銷(xiāo)管理專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、數(shù)據(jù)量大、涉及面廣的特點(diǎn),決定了營(yíng)銷(xiāo)管理審計(jì)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作。為此我公司在營(yíng)銷(xiāo)管理審計(jì)時(shí),一般會(huì)安排以下的審計(jì)人員團(tuán)隊(duì)和架構(gòu)(見(jiàn)下頁(yè)圖)。國(guó)網(wǎng)特別關(guān)注營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)人員的管理和培養(yǎng),強(qiáng)化審前專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)和系統(tǒng)培訓(xùn)機(jī)制,提高審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、處理問(wèn)題的能力,打造一支''懂技術(shù)、通管理、善溝通”的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。(三)注重內(nèi)控制度審計(jì),確保審計(jì)重點(diǎn)清晰明確電力營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)部控制制度是其經(jīng)營(yíng)管理工作的基礎(chǔ),是電力營(yíng)銷(xiāo)工作順利開(kāi)展的有效保障,同時(shí)也是審計(jì)人員判斷營(yíng)銷(xiāo)管理工作合法性、合規(guī)性和有效性的審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。因此在審計(jì)實(shí)施階段的初期,審計(jì)人員可從內(nèi)控制度的審計(jì)

7、入手,在熟練掌握營(yíng)銷(xiāo)管理規(guī)章制度的基礎(chǔ)上,通過(guò)調(diào)查、了解、分析以及實(shí)施一定量的穿行測(cè)試等手段,對(duì)內(nèi)控制度的健全性和有效性做出評(píng)價(jià),以便明確后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)。經(jīng)測(cè)試,若內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況較好,則可在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中以符合性測(cè)試為主;若制度建設(shè)及執(zhí)行效果不佳,則可通過(guò)測(cè)試以明確后續(xù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方向和重點(diǎn),進(jìn)而全面地提升審計(jì)小組的工作效率。此外通過(guò)內(nèi)控測(cè)試發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié),審計(jì)人員可在報(bào)告中提出完善內(nèi)控制度的意見(jiàn)和建議,以促進(jìn)電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作的健康發(fā)展

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