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1、山西財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文票號(hào)內(nèi)部控制研究姓名：袁偉申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：吳秋生20120702摘要山西票號(hào)在中國(guó)近代的金融史上書寫了“匯通天下"的輝煌篇章，開創(chuàng)了我國(guó)金融業(yè)的先河，探究票號(hào)近百年興衰成敗的發(fā)展歷程，深度挖掘票號(hào)管理運(yùn)作過程中的豐富經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)理念，和票號(hào)厚重的商業(yè)文化，具有十分重要的意義。此外，票號(hào)的內(nèi)部控制更是值得我們好好研究。本文采用歷史分析和比較的方法，選擇票號(hào)的內(nèi)部控制方法為著手點(diǎn)，基于COSO內(nèi)部控制理論框架對(duì)票號(hào)內(nèi)部控制進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析，并對(duì)票號(hào)的主要內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全面剖析，結(jié)合現(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實(shí)踐，尋求適合我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)
2、狀的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以古鑒今，更好地吸收和借鑒票號(hào)的深厚文化和有效的管理控制方法。本文概括和總結(jié)了票號(hào)內(nèi)部控制的特點(diǎn)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，結(jié)合現(xiàn)狀提出了五個(gè)方面需要現(xiàn)代銀行業(yè)借鑒和學(xué)習(xí)的方面：一、票號(hào)的“硬”性規(guī)章制度與“軟”文化教育相得益彰，達(dá)到內(nèi)部控制的目的；二、票號(hào)明晰的產(chǎn)權(quán)制度與兩權(quán)分離的治理結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，與對(duì)職員嚴(yán)格人身控制相結(jié)合，使內(nèi)部控制收到較好的管理效果；三、票號(hào)的“頂身股”制度作為一把“雙刃劍”，使得對(duì)員工的充分激勵(lì)與嚴(yán)格約束同步進(jìn)行，是票號(hào)人力資源管理的精華；四、票號(hào)業(yè)務(wù)中防范金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，拓展金融業(yè)務(wù)，得出“創(chuàng)新是抵御風(fēng)險(xiǎn)最有力的武器’’的結(jié)論，‘現(xiàn)代金融業(yè)要加大創(chuàng)新力度，主動(dòng)防范風(fēng)
3、險(xiǎn)。五、嚴(yán)密而完善的內(nèi)部管理報(bào)告體系，使得票號(hào)能夠及時(shí)掌握信息，稱雄中國(guó)近代金融業(yè)。本文的結(jié)論不僅會(huì)對(duì)傳承票號(hào)文化、弘揚(yáng)晉商精神起到積極的推動(dòng)作用，而且對(duì)于防范金融風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)金融創(chuàng)新，指導(dǎo)現(xiàn)代金融業(yè)的內(nèi)部控制如何應(yīng)對(duì)當(dāng)今日益復(fù)雜的金融形勢(shì)等都具有非常重要的意義?！娟P(guān)鍵詞】票號(hào)；內(nèi)部控制；COSO內(nèi)部控制框架；借鑒AbstractShanXiDraRBank，aheadthedevelopmentoffinancialandeconomicsindustryinChina．hasbeenrealizedasaremarkablememorialinfinancialandeconomichist
4、oⅨExploringitsprocessofboomandslumpanddiggingitsruncourse，draftbankleavesusmassesofcommercialheritage，ofwhichinternalcontrolmakesUSproud．Comparingwiththehistoricalmaterial，thewhole—scaleanalysisofintemalcontr01sondraRbankcountsontheCOSO．ICIntegratedFramework．Combiningthehistoricalexperienceandcontem
5、porarypracticeininternalcontrolsofcommercialbank，itisboundtodigupthelessonsuptothecurrentconditionofcommercialbankandabsorbaswellasadoptthemanagementcontrolapproachofdraftbank．Thisthesissummarizesthefeaturesandexperiencedlessonstoconcludewhatisworthyformodembankingindustrytorefertoinfiveaspects．Firs
6、tandforemost，thestrongnatureofregulationsandtheflexiblenatureofeducationshouldworktogethertohitthegoalofintemalcontrol；Secondly,optimizingtherunningstructureinseparationofrightsandclarifyingthepropertyrightofdraftbankcouldbecoupledwithtightcontrolagainststafftoreceiveabetterconsequenceofmanagement．W
7、hat’smore．the“headstock”，adoubleedgedsword，doesthetrickonencouragingstaffandh01dinginthemtogether，whichisthebestpartoftheHRMindraftbank．Besides，preventingfinancialrisksareasimportantasenlargingthescop
