完善內(nèi)部控制制度

《完善內(nèi)部控制制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、個人收集整理勿做商業(yè)用途封面作者：ZHANGJIAN僅供個人學(xué)習(xí)，勿做商業(yè)用途10/10個人收集整理勿做商業(yè)用途如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[內(nèi)容摘要]內(nèi)部控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。會計信息的失真、企業(yè)經(jīng)營的失敗等，在很大程度可以歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)部控制制度的缺失或失效?，F(xiàn)代企業(yè)要想立足于競爭激烈的市場經(jīng)濟環(huán)境下，就應(yīng)當建立完善的內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，促使企業(yè)資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。文章從當前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題剖析出發(fā)，揭

2、示完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的途徑。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；控制環(huán)境；控制制度；完善途徑[ABSTRACT]Theinternalcontrolsystemisasocio-economicdevelopmenttoacertainstageoftheproduct,isanimportantmeansofmodernenterprisemanagement.Distortionofaccountinginformation,businessfailure,etc.,toalargeextentcanbeat

3、tributedtotheabsenceofinternalcontrolsystemorfailure.Modernenterprisesaretobebasedonahighlycompetitivemarketeconomyenvironment,itshouldestablishasoundinternalcontrolsystemtoensurethequalityofaccountinginformationtopromotetherationalallocationofcorporat

4、eresources,improvelaborproductivity,andmaximizeourenterprisevalue.ArticlesfromthecurrentinternalcontrolsystemofChina'sproblemsinthestartinganalysisrevealedthecompleteinternalcontrolsystemapproach.版權(quán)文檔，請勿用做商業(yè)用途[KEYWORDS]Internalcontrol;Controlenvironmen

5、t;Controlsystem;Solutionapproach版權(quán)文檔，請勿用做商業(yè)用途內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分，是企業(yè)內(nèi)部各種形式管理控制的10/10個人收集整理勿做商業(yè)用途總稱，是企業(yè)為了其經(jīng)營活動更具合理化，具有經(jīng)濟性、效率性以及效果性；保證管理決策的貫徹；保護其資產(chǎn)的安全、完整；提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律、法規(guī)和制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。版權(quán)文檔，請勿用做

6、商業(yè)用途一、目前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀隨著企業(yè)經(jīng)濟的進步，市場經(jīng)濟日益完善，我國企業(yè)內(nèi)部控制制度已與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)各個管理組織及企業(yè)經(jīng)營過程緊密結(jié)合。但從企業(yè)內(nèi)部控制制度的完備性、嚴謹性和慎密性角度來看，還存在企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不好、認識不足、控制弱化等問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：版權(quán)文檔，請勿用做商業(yè)用途（一）控制環(huán)境不好控制環(huán)境是指對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的多種因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實施或?qū)嵤┑男Ч．斍?，我國控制環(huán)境薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

7、版權(quán)文檔，請勿用做商業(yè)用途1、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立10/10個人收集整理勿做商業(yè)用途內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運行，依賴于企業(yè)內(nèi)部良好的法人治理結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)部控制制度，以保障所有者、經(jīng)營者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。受長期計劃經(jīng)濟的影響，企業(yè)雖然按規(guī)定成立了股東大會、董事會、監(jiān)事會，并制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但沒有從根本上形成真正法人治理結(jié)構(gòu)。許多規(guī)定在實際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)沒有有效分離，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層互

8、相監(jiān)督制約機制沒有真正建立起來。在股份制公司，存在著股東大會、董事會、監(jiān)事會，其中股東大會選舉產(chǎn)生董事會，董事會要對股東大會負責。今年來，國有企業(yè)改制以后，雖然形式上也建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠未達到內(nèi)部權(quán)力制衡的效果。許多股份制改造后的國有企業(yè)，董事長總經(jīng)理由一人擔任，董事?lián)伪O(jiān)事的也屢見不鮮，監(jiān)事會成員的薪水和職位的升遷大都由總經(jīng)理或董事長決定，使監(jiān)事會形同虛設(shè)，難以有效發(fā)揮其監(jiān)督職能，權(quán)力不能受到有效監(jiān)督。財務(wù)會計信息系統(tǒng)的運作受企業(yè)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)監(jiān)督被架空