某某上市公司銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度

《某某上市公司銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、某某上市公司銷(xiāo)售內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍銷(xiāo)售是關(guān)于公司出售產(chǎn)品并獲得經(jīng)濟(jì)利益流入的過(guò)程。本管理文件所指銷(xiāo)售包括如下部分：1、銷(xiāo)售定價(jià)指公司相關(guān)職能部門(mén)起草、審核對(duì)銷(xiāo)售管理部年度銷(xiāo)售定價(jià)方案，與銷(xiāo)售管理部協(xié)商達(dá)成一致后，確定年度銷(xiāo)售目標(biāo)的過(guò)程。2、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)指?jìng)}儲(chǔ)管理部發(fā)出產(chǎn)成品，經(jīng)銷(xiāo)售管理部接收并確認(rèn)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部確認(rèn)銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本及應(yīng)收帳款的過(guò)程。本制度主要規(guī)范銷(xiāo)售定價(jià)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)有關(guān)職能部門(mén)的內(nèi)部控制，其中涉及其他部門(mén)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)參照相關(guān)程序與制度執(zhí)行。二、控制目標(biāo)1、通過(guò)財(cái)務(wù)分析、相關(guān)部門(mén)審核和公司授權(quán)人審批，保證銷(xiāo)售定價(jià)的合理性；2、確保產(chǎn)品

2、銷(xiāo)售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性。三、主要控制節(jié)點(diǎn)·董事會(huì)審議批準(zhǔn)有關(guān)下一年度的銷(xiāo)售定價(jià)方案。四、控制政策與方法·每年度修訂年度定價(jià)方案，與銷(xiāo)售管理部簽訂年度銷(xiāo)售合同。第二節(jié)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)一、部門(mén)及部門(mén)職責(zé)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部：1進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，起草并初步審核下年度銷(xiāo)售定價(jià)方案及銷(xiāo)售合同；1核算銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本及應(yīng)收帳款。?內(nèi)控審計(jì)部：1會(huì)同審核年度銷(xiāo)售定定價(jià)方案。?倉(cāng)儲(chǔ)管理部：1發(fā)出經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品，與銷(xiāo)售管理部交接，開(kāi)具或獲取相關(guān)單據(jù)；1收集、整理銷(xiāo)售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)；1向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)送銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報(bào)告。二、崗位職責(zé)?總經(jīng)理：1審核《

3、銷(xiāo)售定價(jià)方案》，提交董事會(huì)審議；1與銷(xiāo)售管理部簽訂《年度銷(xiāo)售合同》。?財(cái)務(wù)副總：1審核《銷(xiāo)售定價(jià)方案》。?銷(xiāo)售副總：1審核《銷(xiāo)售定價(jià)方案》；1向生產(chǎn)管理部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)員下達(dá)銷(xiāo)售計(jì)劃；1向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)送銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報(bào)告。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)：1審核由財(cái)務(wù)分析員起草的下年度《銷(xiāo)售定價(jià)方案》；1擬定《年度銷(xiāo)售合同》。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員：1進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，起草并根據(jù)授權(quán)審核人和審批人意見(jiàn)修改下年度《銷(xiāo)售定價(jià)方案》。?內(nèi)控審計(jì)部：1會(huì)同審核下年度《銷(xiāo)售定價(jià)方案》。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)：1會(huì)同審核下年度《銷(xiāo)售定價(jià)方案》。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì)：1審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部成本

4、會(huì)計(jì)：1核算產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、結(jié)存，制作相關(guān)報(bào)表；1核算生產(chǎn)成本和單位成本，制作相關(guān)報(bào)表。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部銷(xiāo)售會(huì)計(jì)：1核算銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售費(fèi)用和應(yīng)收帳款。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納：1向銷(xiāo)售管理部開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。?倉(cāng)儲(chǔ)管理部倉(cāng)儲(chǔ)管理員：1負(fù)責(zé)產(chǎn)成品出庫(kù)，開(kāi)具《成品出庫(kù)單》并進(jìn)行相關(guān)的記錄；1收集、整理銷(xiāo)售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括發(fā)出產(chǎn)品完成銷(xiāo)售行為的過(guò)程中形成的單據(jù)；1向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部報(bào)送有關(guān)產(chǎn)成品出庫(kù)的單據(jù)及報(bào)告。第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級(jí)管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行銷(xiāo)售的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)授權(quán)詳見(jiàn)下表。項(xiàng)目發(fā)起部門(mén)會(huì)簽部門(mén)審核部門(mén)批準(zhǔn)部門(mén)/崗位/

5、崗位/崗位/崗位完成《銷(xiāo)售定價(jià)方案》財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)/內(nèi)控審計(jì)部/財(cái)務(wù)副總/銷(xiāo)售副總/總經(jīng)理董事會(huì)第四節(jié)管理制度銷(xiāo)售定價(jià)管理制度一、目的本管理文件明確了公司制定產(chǎn)品年度銷(xiāo)售價(jià)格過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷(xiāo)售定價(jià)程序。二、范圍本程序管理文件對(duì)公司銷(xiāo)售定價(jià)程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、內(nèi)控審計(jì)部等相關(guān)部門(mén)，并涉及銷(xiāo)售管理部。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)及崗位崗位崗步驟說(shuō)明111月10日財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員根據(jù)各產(chǎn)品品種歷年銷(xiāo)售價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、生產(chǎn)成本資料等起草下一年度《銷(xiāo)售定價(jià)方案》，列舉多套可能方案并進(jìn)行對(duì)比分析，提

6、交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)，并報(bào)財(cái)務(wù)副總、銷(xiāo)售副總、內(nèi)控審計(jì)部，并根據(jù)反饋的修改意見(jiàn)隨時(shí)進(jìn)行修改2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)/財(cái)務(wù)副總/內(nèi)控審計(jì)部審核《銷(xiāo)售定價(jià)方案》，提出修改意見(jiàn)。由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)將《銷(xiāo)售定價(jià)方案》提交財(cái)務(wù)副總311月20日財(cái)務(wù)副總審核《銷(xiāo)售定價(jià)方案》，提出修改意見(jiàn)將《銷(xiāo)售定價(jià)方案》提交總經(jīng)理412月30日總經(jīng)理與銷(xiāo)售管理部管理人員談判，提出對(duì)《銷(xiāo)售定價(jià)方案》修改意見(jiàn)，將修改后的《銷(xiāo)售定價(jià)方案》提交董事會(huì)512月10日董事會(huì)審議批準(zhǔn)《銷(xiāo)售定價(jià)方案》6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)分析員將經(jīng)董事會(huì)審批的《銷(xiāo)售定價(jià)方案》存檔7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)根據(jù)《銷(xiāo)售定價(jià)方案》擬定《年度銷(xiāo)售合同》8總經(jīng)理

7、與銷(xiāo)售管理部共同簽訂《年度銷(xiāo)售合同》9財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部將《年度銷(xiāo)售合同》存檔五、單據(jù)及報(bào)告《銷(xiāo)售定價(jià)方案》《年度銷(xiāo)售合同》銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理制度一、目的本管理文件明確了公司從產(chǎn)成品出庫(kù)、銷(xiāo)售管理部銷(xiāo)售內(nèi)勤至開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票、確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的基本程序。二、范圍本程序管理文件適用于公司銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管理，適用于生產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、倉(cāng)儲(chǔ)管理部等相關(guān)部門(mén)，并涉及銷(xiāo)售管理部。三、相關(guān)程序管理文件·產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2-Z2-J4-9）四、業(yè)務(wù)流程1、倉(cāng)儲(chǔ)管理部發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)步驟說(shuō)明1質(zhì)量管理部/倉(cāng)儲(chǔ)管理部/銷(xiāo)售管理部對(duì)質(zhì)量管

8、理部檢驗(yàn)合