工作底稿－應(yīng)付帳款

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1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.11索引號:F3-1審查項(xiàng)目:應(yīng)付帳款會計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.11頁次:調(diào)整事項(xiàng)說明及調(diào)整分錄1、（底稿見索引F3-5-1,F3-5-2），經(jīng)查驗(yàn)，“恒貿(mào)實(shí)業(yè)公司”是A公司虛設(shè)地帳戶,余額是以前年度虛列費(fèi)用,隱匿地利潤.公司同意提供書面情況說明（索引號F3-5-4），并作以下審計(jì)調(diào)整.文

2、檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索ADJ：#1調(diào)整本期費(fèi)用借：管理費(fèi)用998,918.00營業(yè)費(fèi)用860,000.00貸：應(yīng)付帳款—恒貿(mào)公司1,858,918,00ADJ：#2將虛列地應(yīng)付帳款轉(zhuǎn)出.借：應(yīng)付帳款-恒貿(mào)公司3,547,006.00貸：年初未分配利潤2,376,494.02應(yīng)交稅金—所得稅1,170,511.002、（底稿見索引F3-7），期末倉庫收到“華文實(shí)業(yè)公司”200噸螺紋鋼，因未收到有關(guān)單證,尚辦理入帳手續(xù)，審計(jì)調(diào)整作暫估入帳處理.螺紋鋼@3250元/噸,總計(jì)金額650,000.00元.（@3,,250元/噸*2

3、00噸=650,000.00元）文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索ADJ：#3螺紋鋼料到單未到,暫估入帳借：存貨-原料650,000.00貸：應(yīng)付帳款—華文公司650,000.003、（底稿見索引F3-9）“三匯材料廠”期末借方余額511,192.00元是預(yù)付鋼材款，應(yīng)作重分類調(diào)整.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索ADJ：#4期末借方余額重分類調(diào)整.借：預(yù)付帳款—三匯材料511,192.00貸：應(yīng)付帳款—三匯材料511,192.004、（底稿見索引F3-8）”上海佳明貿(mào)易公司”同一筆采購設(shè)備款,在預(yù)收帳款和應(yīng)付帳款兩個(gè)科目同時(shí)掛帳.文檔來自于網(wǎng)

4、絡(luò)搜索ADJ：#5沖銷預(yù)付帳款借：應(yīng)付帳款—佳明公司962,785.00貸：預(yù)付帳款—佳明公司962,785.00審計(jì)結(jié)論：期末余額審定數(shù)為9,419,623.00元，予以確認(rèn).期初余額審定數(shù)為8,791,246.00元，予以確認(rèn).10/10個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.10索引號:F3-5-1審查項(xiàng)目:應(yīng)付帳款會計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日

5、期:2006.02.11頁次:恒貿(mào)實(shí)業(yè)公司查驗(yàn)記錄單位名稱期初余額借方發(fā)生額貸方發(fā)生額期末余額恒貿(mào)實(shí)業(yè)公司3,547,006.001,858,918.001,688,088.00查驗(yàn)?zāi)康兀翰轵?yàn)該帳戶余額地真實(shí)、正確性.查驗(yàn)方法：審查該帳戶地記帳憑證等有關(guān)資料.1、憑證抽查：（1）支付會議費(fèi)2005年6月30日銀行6-400春秋旅游公司借：應(yīng)付帳款—恒貿(mào)公司50,000.00貸：銀行存款50,000.00查見：支票存根#000122，會議費(fèi)發(fā)票#00012345，付款申請單.（2）營業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)帳2005年12月30日轉(zhuǎn)

6、帳12-200營業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)帳借：應(yīng)付帳款—恒貿(mào)公司860,000.00貸：營業(yè)費(fèi)用860,000.00注：無附件經(jīng)查驗(yàn)，該帳戶借方發(fā)生額基本是會議費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，另有一筆86萬元是從營業(yè)費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入，本期發(fā)生額不正常.財(cái)務(wù)人員解釋，是以前年度遺留地余額.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索2、追加審計(jì)程序，審查期初余額，要求A公司提供以前年度會計(jì)資料.經(jīng)查驗(yàn)，應(yīng)付帳款余額是公司在以前經(jīng)營情況好地年份，通過虛列費(fèi)用掛帳地負(fù)債，“恒貿(mào)實(shí)業(yè)公司”只是公司虛設(shè)地帳戶.由于A公司本年度經(jīng)營情況不好，故將該帳戶余額沖銷費(fèi)用，增加本期利潤（查

7、驗(yàn)記錄見索引號F3-5-3）.文檔來自于網(wǎng)絡(luò)搜索已取得公司提供地書面情況說明(索引號F3-5-4).3、實(shí)施函證程序，由于公司提供地地址是假造地，未收到回函.10/10個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途上海立信長江會計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計(jì)單位:A公司審核員:劉民日期:2006.02.10索引號:F3-5-2審查項(xiàng)目:應(yīng)付帳款會計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:王一日期:2006.02.11頁次:審計(jì)意見：帳戶余額實(shí)質(zhì)是以前年度通過虛列費(fèi)用

8、隱匿地利潤，應(yīng)作審計(jì)調(diào)整，轉(zhuǎn)回本期費(fèi)用，增加年初未分配利潤.應(yīng)作以下審計(jì)調(diào)整.ADJ：#1調(diào)整本期費(fèi)用借：管理費(fèi)用998,918.00營業(yè)費(fèi)用860,000.00貸：應(yīng)付帳款—恒貿(mào)公司1,858,918,00ADJ：#2將虛列地應(yīng)付帳款轉(zhuǎn)出.借：應(yīng)付帳款—恒貿(mào)公司3,547,006.00貸：年初未分配利潤2,376,494.02應(yīng)交稅金—所得稅1,170,5