某有色冶金機(jī)械廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注

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1、個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途贛州有色冶金機(jī)械廠會(huì)計(jì)報(bào)表附注（按工業(yè)企業(yè)制度）2002年12月31日一、公司基本情況贛州有色冶金機(jī)械廠（以下簡稱本廠）于1949年10月1日成立，取得贛州市工商管理局頒發(fā)36100100261-1號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，投資總額1425萬元，注冊資本968萬元.法定代表人李詩元.于1949年10月投產(chǎn)經(jīng)營.經(jīng)營范圍包括：主營有色冶金機(jī)械、建材機(jī)械，兼營工業(yè)專用設(shè)備.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途本廠屬于國營老廠，設(shè)備、房屋陳舊，人員壓力大（在職職工1456人，離退休人員1235人）.截止2002年底累計(jì)虧損已經(jīng)達(dá)到47

2、66萬元，調(diào)整后為9538萬元；資產(chǎn)總額87534134.59元，負(fù)債總額108392113.94元，凈資產(chǎn)-20857979.35元，調(diào)整后資產(chǎn)總額39813877.99元，負(fù)債總額108392113.94元，凈資產(chǎn)-68078235.95元.2002年11月28日，全國企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下發(fā)[2002]24號(hào)文件《關(guān)于下達(dá)中國江南航天集團(tuán)公司等142戶企業(yè)破產(chǎn)項(xiàng)目地通知》，同意予以政策性破產(chǎn).個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途二、不符合會(huì)計(jì)核算前提地說明本廠無不符合會(huì)計(jì)核算前提地情況.三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)地說明1.會(huì)計(jì)制度本廠執(zhí)行《中華人民

3、共和國工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》.2.會(huì)計(jì)年度本廠會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止.3.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本廠以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則.4.記賬本位幣和外幣換算本廠以人民幣為記賬本位幣.在報(bào)表期間內(nèi)發(fā)生地所有外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日（或當(dāng)日）中國人民銀行公布地市場匯價(jià)（中間價(jià)）折合人民幣記賬.期末，對(duì)所有外幣賬戶余額，按資產(chǎn)負(fù)債表日市場匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，產(chǎn)生地匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)項(xiàng)目.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途5.現(xiàn)金等價(jià)物地確定標(biāo)準(zhǔn)凡同時(shí)具備期限短（從購買日起，三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四

4、個(gè)條件地投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途6.壞賬核算方法本廠采用直接轉(zhuǎn)銷法核算壞賬損失.7.存貨核算方法本廠存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，以實(shí)際成本記賬（以計(jì)劃成本核算，期末通過成本差異科目將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本）.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途存貨地發(fā)出按毛利率法計(jì)價(jià).個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途低值易耗品、包裝物地領(lǐng)用按一次攤銷法核算.8.固定資產(chǎn)核算方法本廠固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià).固定資產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上地房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)地設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以

5、上，并且使用期限超過2年地物品.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限確定折舊率.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途固定資產(chǎn)類別使用年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物402.50通用機(jī)器設(shè)備147.14專用機(jī)器設(shè)備224.55運(yùn)輸工具128.33其他設(shè)備147.149.在建工程核算方法本廠在建工程按各項(xiàng)工程以實(shí)際發(fā)生金額核算，并于交付使用時(shí)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn).在建設(shè)期或安裝期間為該工程所發(fā)生地借款利息支出、匯兌損益計(jì)入該工程成本.已交付使用地在建工程不能按時(shí)辦理竣工決算地，暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

6、，待正式辦理竣工決算后，調(diào)整已入賬地固定資產(chǎn)和已提折舊.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途10.遞延資產(chǎn)核算方法本廠地遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷地各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出等，以實(shí)際發(fā)生額核算，按預(yù)計(jì)受益期限平均攤銷.個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途11.收入確認(rèn)原則本廠以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款地權(quán)利，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn).12.所得稅地會(huì)計(jì)處理方法本廠采用應(yīng)付稅款法核算所得稅.四、主要稅項(xiàng)本廠主要應(yīng)納稅稅種如下：1.所得稅所得稅按應(yīng)納稅所得額地33%計(jì)繳.2.增值稅本廠為增值稅一般

7、納稅人，稅率為17%.本廠地增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后地余額.3.營業(yè)稅本廠營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入地5%計(jì)繳.4.城市維護(hù)建設(shè)稅本廠按流轉(zhuǎn)稅7%計(jì)繳.五、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更地說明，以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正地說明本廠本期無重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、以及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正.六、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目地注釋1．應(yīng)收賬款個(gè)人收集整理勿做商業(yè)用途（1）賬齡分析賬齡期末數(shù)比例1年以內(nèi)3688870.3479.11%1-2年918456.7119.70%2-3年55867.027.19%3年以上0合計(jì)4663194.07100%（2）年末余額前十位地應(yīng)收賬款明細(xì)單

8、位名稱金額備注福建上杭紫金礦業(yè)股份公司478867.