大專會計畢業(yè)論的文經(jīng)典

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1、┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊山東科技職業(yè)學院畢業(yè)設計（論文）報告紙目錄摘要3關鍵詞3一、內(nèi)部控制概述3(一)內(nèi)部控制的要素3（二）內(nèi)部控制的作用4二、企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷4（一）企業(yè)內(nèi)部控制的設計缺陷4（1）內(nèi)部控制制度設計的不完善4（2）企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制設計人員5(二)內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷5（1）內(nèi)部控制熟悉不足5（2）評價與監(jiān)督機制不健全5（3）風險意識淡薄6（4）公司管理層對內(nèi)部審計重視不夠6(三)內(nèi)部控制保障缺陷6（1）內(nèi)部審計、監(jiān)督機制

2、不健全6（2）激勵與約束機制不健全7（3）內(nèi)部控制審核機制不健全7三企業(yè)內(nèi)部控制治理對策7(一)完善內(nèi)控制度體系7(二)完善公司治理結(jié)構(gòu)7（三）強化風險防范機制8（四）強化內(nèi)部控制評價機制8共15頁第15頁┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊山東科技職業(yè)學院畢業(yè)設計（論文）報告紙（五）規(guī)范財務會計核算，全面推行預算管理9參考文獻9共15頁第15頁┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊山東科技職業(yè)學院畢業(yè)設計（論文）

3、報告紙企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其對策【摘要】隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，在我國加入WTO世貿(mào)組織以后，公眾對企業(yè)內(nèi)部控制問題的了解程度也逐步加深。在這過程中部分企業(yè)暴露出來的舞弊、浪費、管理不當?shù)葐栴}也得到了大眾越來越多的關注。因此完善內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)增強競爭力、促進企業(yè)發(fā)展的重要保證。本文針對當前企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷與成因，提出建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策。【關鍵詞】內(nèi)部控制缺陷對策一、內(nèi)部控制概述(一)內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素

4、。內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸恨結(jié)底是由基本要素組成的。這些要素及其構(gòu)成方式，決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎，人力資源政策是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關鍵因素[2]?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)、責任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實務。評估風險的先決條件，是制定目標。企業(yè)風險評估是企業(yè)風險管理的基礎性工作,同企業(yè)運營風險的應對、降低企業(yè)風險等密切相關,有其必要性[3]。具體包括：目標、風險、環(huán)

5、境變化后的管理等等。每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估?？刂苹顒樱谴_保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務分工等?？刂苹顒釉谄髽I(yè)內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實體控制、績效指標的比較、分工。企業(yè)管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發(fā)出必要的指令。共15頁第15頁┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊裝┊┊┊┊┊訂┊┊┊┊┊線┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊

6、┊┊┊山東科技職業(yè)學院畢業(yè)設計（論文）報告紙企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環(huán)境等有關的信息。企業(yè)所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，并對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被監(jiān)控。監(jiān)控是由適當?shù)娜藛T，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監(jiān)控活動由持續(xù)監(jiān)控、個別評估

7、所組成，其可確保企業(yè)內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運作。具體包括：持續(xù)的監(jiān)控活動、個別評估、報告缺陷　　內(nèi)部控制是為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。我國中小企業(yè)發(fā)展迅速，但內(nèi)控管理不容樂觀。中小企業(yè)需要結(jié)合自身特點，優(yōu)化控制環(huán)境，明確控制目標，改善控制技術(shù)，并不斷完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的效果[4]。（二）內(nèi)部控制的作用企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在市場競爭中不得不面對的問題。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善必須從概括性原則和具體性措

8、施兩方面著手,并要著重對內(nèi)部控制整體框架的要素進行分析和構(gòu)建,內(nèi)部控制是衡量上市公司管理的重要標志[5]。隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部控制的作用會不斷擴展。目前，它在經(jīng)濟管理和監(jiān)督中主要有以下作用：提高會計信息資料的正確性和可靠性、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行、保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計工作提供良好基礎。審計監(jiān)督必須以真實可靠的會計信息為依據(jù)，檢查錯誤，揭露弊端，評價經(jīng)濟責任和經(jīng)濟效益，而只有具備了完備的內(nèi)部控制制度，才能保證信息的準確，資料的真實．并為審計