基于風險管理的尚德控股內(nèi)部控制體系研究

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1、獨創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學位論文是我個人在導師指導下進行的研究工作及取得的研究成果。盡我所知,除文中已經(jīng)標明引用的內(nèi)容外,本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對本文的研究做出貢獻的個人和集體,均已在文中以明確方式標明。本人完全意識到本聲明的法律結果由本人承擔。學位論文作者簽名:日期:年月日學位論文版權使用授權書本學位論文作者完全了解學校有關保留、使用學位論文的規(guī)定,即:學校有權保留并向國家有關部門或機構送交論文的復印件和電子版,允許論文被查閱和借閱。本人授權華中科技大學可以將本學位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢索,可以采用影印、縮印或掃描等復制手段保存

2、和匯編本學位論文。保密□,在年解密后適用本授權書。不保密□。(請在以上方框內(nèi)打“√”)學位論文作者簽名:指導教師簽名:日期:年月日日期:年月日華中科技大學碩士學位論文摘要2013年3月20日,曾經(jīng)的業(yè)界翹楚無錫尚德太陽能電力有限公司因無法償還到期債務,債權人集體申訴,被當?shù)胤ㄔ阂婪▽嵤┢飘a(chǎn)重組,其資產(chǎn)負債率一度高達79%。尚德是第一家宣告破產(chǎn)的中國大型太陽能集團,也是世界上此類企業(yè)的最大規(guī)模破產(chǎn)。這樣一個曾經(jīng)行業(yè)國際領先的明星企業(yè),經(jīng)歷了由盛轉衰的過程走到了破產(chǎn)重組的地步。按照監(jiān)管要求,此類公司的公司治理應該有建立內(nèi)部控制體系,但還是出現(xiàn)財務舞弊,破產(chǎn)重組各種問題。到底尚德內(nèi)部控制體系

3、有效性如何,這是本文思考的出發(fā)點,由此從風險控制的角度來探討內(nèi)部控制體系的建設。對于新興戰(zhàn)略性行業(yè)的企業(yè),風險在其經(jīng)營過程中如影隨形,而內(nèi)部控制體系作為有效防范風險的重要機制需要引起企業(yè)的高度重視。本文首先從全世界各地相繼發(fā)生財務舞弊的情況出發(fā),思考企業(yè)在內(nèi)部控制上出現(xiàn)的問題,以此來說明研究背景,研究意義,并分國內(nèi)國外兩方面來闡述內(nèi)部控制理論和風險管理理論的研究進程。其次對兩者的內(nèi)涵進行闡述和總結,整理出它們內(nèi)在的有機聯(lián)系,這奠定了全文理論研究基礎。然后針對尚德破產(chǎn)重組事件前后的來龍去脈做出敘述,繼而再基于風險管理的內(nèi)部控制體系研究其破產(chǎn)的實質(zhì)性原因,根據(jù)分析結論進行思考和總結,并選取

4、光伏行業(yè)中內(nèi)部控制體系完善的保利協(xié)鑫、英利兩大公司作為對比,提煉出對新興戰(zhàn)略性行業(yè)的企業(yè)加強內(nèi)部控制體系和風險管理的建議,以降低尚德破產(chǎn)等類似事件再次發(fā)生的概率。最后對全文做出總結并對更深入研究做出展望。關鍵詞:尚德控股風險管理內(nèi)部控制I華中科技大學碩士學位論文AbstractOnMarch20,2013,oncetheindustryleaderSuntechPowerco.,LTD.duetoinabilitytorepaymaturingdebtandcollectivecomplaintsfromcreditors,wasconvictedofbankruptcyreorgan

5、izationbylocalcourt,accordingtothelaw.Itsasset-liabilityratiowasashighas79%.Suntechisthefirstlarge-scalebankruptcyofChinaSolarEnergyGroup,alsotheworld'slargestbusinessbankruptcyofsolarenergycompanies.Suchastarcompanywhichhasbeentheindustry'sleadingcompany,internationallyexperiencedbythegloomandd

6、oomintheprocessandcametothepointofbankruptcyreorganization.Inaccordancewithregulatoryrequirements,suchcorporategovernanceshouldhaveestablishedaninternalcontrolsystem,butstilltherehasbeenfinancialfraud,bankruptcyissues.IntheendhowistheeffectivenessofinternalcontrolofSuntech.Thisisthestartingpoint

7、ofpaper,todiscusstheimportanceofinternalcontrolsystemoftheemergingstrategicindustries.Forcompaniesoftheemergingstrategicindustry,riskspersist.Theinternalcontrolsystemneedstoattractattention,asanimportantmechanismforeffective

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