財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告報(bào)告材料(案例分析報(bào)告)05615

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1、標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、資產(chǎn)負(fù)債表分析（一）資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)　年末數(shù)　增減變動　流動資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資金2482137.34%2158633.33%-3235189.07%應(yīng)收賬款2900.44%1540.24%-1367.95%預(yù)付賬款7261.09%320.05%-69440.56%其他應(yīng)收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40%存貨33995.11%21373.30%-126273.76%其他流動資產(chǎn)1510.23%860.13

2、%-653.80%流動資產(chǎn)合計(jì)5879888.46%6323497.65%4436-259.26%長期股權(quán)投資8001.20%240.04%-77645.35%固定資產(chǎn)918713.82%24583.80%-6729393.28%減：累計(jì)折舊33595.05%16842.60%-167597.90%固定資產(chǎn)凈值58288.77%7741.20%-5054295.38%在建工程420.06%460.07%4-0.23%無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%-19711.51%減：累計(jì)攤銷1070.16%42

3、0.06%-653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.41%1380.21%-1327.71%長期待攤費(fèi)用7321.10%5430.84%-18911.05%非流動資產(chǎn)合計(jì)767211.54%15252.35%-6147359.26%資產(chǎn)總計(jì)66470100.00%64759100.00%-1711100.00%流動負(fù)債合計(jì)3878457.44%2996245.19%非流動負(fù)債合計(jì)2873942.56%3633454.81%負(fù)債合計(jì)67523100.00%66296100.00%1、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，

4、公司本年的非流動資產(chǎn)的比重2.35%遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動資產(chǎn)比重97.65%，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng)，企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不大。與上年相比，流動資產(chǎn)的比重，由88.46%上升到97.65%，非流動資產(chǎn)的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，將公司原有的安盛購物廣場、聯(lián)營商場、舊物市場等非超市業(yè)態(tài)獨(dú)立出去，報(bào)表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97.65%，非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2.35%，說明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，企

5、業(yè)近期經(jīng)營不存在風(fēng)險(xiǎn)，但長期經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大。流動負(fù)債占總負(fù)債的比重為57.44%，說明企業(yè)對短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動資產(chǎn)的負(fù)債為42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營過程中對長期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長期的償債壓力較大。（二）短期償債能力指標(biāo)分析文案大全標(biāo)準(zhǔn)實(shí)用指標(biāo)期末余額期初余額變動情況營運(yùn)資本332722001413258流動比率2.111.520.59速動比率2.041.420.61現(xiàn)金比率0.720.640.08營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債速動比率=速

6、動資產(chǎn)/流動負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債1、營運(yùn)資本分析營運(yùn)資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高。因此，營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。對該企業(yè)而言，年初的營運(yùn)資本為20014萬元，年末營運(yùn)資本為33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，短期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較低，與年初數(shù)相比營運(yùn)資本增加了13258萬元，表明企業(yè)營運(yùn)資本狀況繼續(xù)上升，進(jìn)一步降低了不能償債的風(fēng)險(xiǎn)。2、流動比率分析流動比率是評價(jià)企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期

7、償債能力的大小。對債權(quán)人來講，此項(xiàng)比率越高越好，比率高說明償還短期債務(wù)的能力就強(qiáng)，債權(quán)就有保障。對所有者來講，此項(xiàng)比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢必影響生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展。當(dāng)流動比率大于2時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng)，當(dāng)流動比率小于2時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動比率等于1時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較危險(xiǎn)，當(dāng)流動比率小于1時(shí)，說明企業(yè)的償債能力非常困難。我

8、公司，期初流動比率為1.52，期末流動比率為2.11，按一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，說明企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，且短期償債能力較上年進(jìn)一步增強(qiáng)。3、速動比率分析流動比率雖然可以用來評價(jià)流動資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，但人們還希望，特別是短期債權(quán)人，希望獲得比流動比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。這就是速動比率。通常認(rèn)為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能