會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料

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1、2011年會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料（第一套）考試模塊：會(huì)計(jì)手工操作考試時(shí)量：150分鐘一、注意事項(xiàng)1．填制憑證時(shí)根據(jù)資料給定的人員名單在相應(yīng)位置簽章；2．考試結(jié)束后，注意用具擺放整齊，保持桌面及周圍環(huán)境的整潔。二、考試要求（一）完成下列賬戶的設(shè)置，登帳及結(jié)賬工作（結(jié)賬時(shí)必須結(jié)出本月合計(jì)）1.“原材料”總賬；2.“銀行存款”日記賬；3.“應(yīng)付賬款——新疆天山農(nóng)產(chǎn)品有限公司”明細(xì)賬；4.“原材料——核桃仁”明細(xì)賬；領(lǐng)用材料根據(jù)所填制的記賬憑證登記明細(xì)賬。5.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬。（二）根據(jù)本期發(fā)生的

2、業(yè)務(wù)填制并審核會(huì)計(jì)憑證1．根據(jù)下列湖南葉溪飲料有限公司2010年1月業(yè)務(wù)6、8中的相關(guān)資料，填制所提供的空白支票和借款單。2．對(duì)湖南葉溪飲料有限公司2010年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表（見考試資料）進(jìn)行審核，并填制記賬憑證，其中“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫明細(xì)科目。（三）編制會(huì)計(jì)報(bào)表1．編制湖南葉溪飲料有限公司2010年1月31日資產(chǎn)負(fù)債表（金額只填寫期末數(shù)）2．編制湖南葉溪飲料有限公司2010年1月利潤(rùn)表（金額只填本期數(shù)）（四）整理裝訂會(huì)計(jì)檔案1

3、．以制單員身份整理裝訂會(huì)計(jì)憑證并填寫會(huì)計(jì)憑證封面。2．將未裝訂的單據(jù)與日記賬、明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表一起按順序整理并夾好，并和會(huì)計(jì)憑證一并裝于檔案袋中。三、考試資料（一）企業(yè)基本情況1.企業(yè)名稱：湖南葉溪飲料有限公司2.注冊(cè)地：湖南省衡陽(yáng)市南岳路188號(hào)3.注冊(cè)資金：230萬(wàn)元4.法人代表：王澎5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：譚揚(yáng)6.會(huì)計(jì)：袁媛（審核）、李琳（記賬）、趙莉(制單)7.出納：劉思8.國(guó)稅局稅務(wù)登記類型：增值稅一般納稅企業(yè)9.稅務(wù)登記號(hào)：43041301619319210.適用增值稅稅率為17%，適用的

4、企業(yè)所得稅稅率為25%。11.開戶銀行：中國(guó)銀行來(lái)雁支行12.賬號(hào)：5083174201038613.電話號(hào)碼：0734-232177814.主營(yíng)業(yè)務(wù)：葉溪牌核桃汁的生產(chǎn)及銷售。15.企業(yè)生產(chǎn)組織及工藝流程：湖南葉溪飲料有限公司設(shè)有生產(chǎn)、包裝兩個(gè)車間。生產(chǎn)車間的主要工藝流程是將核桃進(jìn)行膠磨后制成核桃汁，將調(diào)配好的乳化劑溶液和穩(wěn)定劑溶液加到核桃汁中進(jìn)行乳化處理，經(jīng)膠磨、加熱至沸，加糖調(diào)配、均質(zhì)、保溫、裝罐、封口、殺菌等一系列步驟，最后制得成品。包裝車間將聽裝的核桃汁，裝箱打包后送成品倉(cāng)庫(kù)。16.企業(yè)成

5、本管理要求：產(chǎn)品成本計(jì)算采用品種法。月末在產(chǎn)品成本按年初數(shù)固定計(jì)算。該公司2010年1月只生產(chǎn)葉溪牌核桃汁一種產(chǎn)品。17.選用的會(huì)計(jì)政策:執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,采用記賬憑證賬務(wù)處理程序進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理。原材料、庫(kù)存商品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算，并采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。該公司對(duì)所有固定資產(chǎn)采用直線折舊法計(jì)提折舊。2010年1月該公司的人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)以及工資水平與上月完全一致。（二）湖南葉溪飲料有限公司2009年12月31日各賬戶余額1.各總賬賬戶的余額賬戶名稱借方余額（元）賬戶名稱貸方余

6、額（元）庫(kù)存現(xiàn)金1800.00累計(jì)折舊291300.00銀行存款251878.88應(yīng)付賬款30000.00應(yīng)收賬款330000.00應(yīng)付職工薪酬（工資）29584.00原材料225060.00實(shí)收資本2300000.00周轉(zhuǎn)材料16500.00盈余公積（法定盈余公積）101280.00庫(kù)存商品20000.00利潤(rùn)分配（未分配利潤(rùn)）202354.88生產(chǎn)成本9280.00固定資產(chǎn)2100000.00合　計(jì)2954518.88合　計(jì)2954518.882.部分往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)賬戶余額賬戶名稱借方金額（元）貸

7、方金額（元）應(yīng)收賬款——湖南天翔食品有限公司220000.00應(yīng)收賬款——湖南科力食品有限公司110000.00應(yīng)付賬款——新疆天山農(nóng)產(chǎn)品有限公司20000.00應(yīng)付賬款——新疆科貿(mào)有限公司50000.003.原材料、庫(kù)存商品明細(xì)賬戶余額賬戶名稱數(shù)量單位單價(jià)金額（元）原材料——核桃仁1000千克69.0069000.00原材料——白糖3000千克3.9011700.00原材料——乳化劑1000千克11.0011000.00原材料——穩(wěn)定劑2560千克10.0025600.00原材料——商標(biāo)紙1400

8、00張0.1014000.00原材料——重油19400千克3.0058200.00原材料——易拉罐142240套0.2535560.00周轉(zhuǎn)材料——紙箱5500個(gè)3.0016500.00庫(kù)存商品——葉溪牌核桃汁500件40.0020000.004.“生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（核桃汁）”明細(xì)賬戶余額直接材料燃料及動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)5420.00580.002280.001000.009280.00（三）湖南葉溪飲料有限公司2010年1月發(fā)生如下交易或事項(xiàng)，其相關(guān)原