2008年注稅考試稅法二真題及答案

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1、2008年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.某國(guó)有企業(yè)2007年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2005年度和2006年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬(wàn)元。2007年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。A.0.30B.0.36C.0.54D.0.662.某內(nèi)資企業(yè)2007年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額6000萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（　?。┤f(wàn)元。A.18B.20C.21D.303.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢

2、棄物為主要原料生產(chǎn)產(chǎn)品的，原內(nèi)資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（　?。.可在1年內(nèi)減征或免征所得稅B.可在2年內(nèi)減征或免征所得稅C.可在3年內(nèi)減征或免征所得稅D.可在5年內(nèi)減征或免征所得稅4.某勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅免稅期限已滿，2007年又安置待業(yè)人員30人。原從業(yè)人員為80人，依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，可減半征收企業(yè)所得稅（　?。?。A.1年B.2年C.3年D.5年5.某企業(yè)2007年10月進(jìn)行清算，全部資產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，清算費(fèi)用20萬(wàn)元，全部負(fù)債300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)10萬(wàn)元，資本公積40萬(wàn)元，注冊(cè)資本金120萬(wàn)元

3、。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。A.2.70B.3.30C.6.60D.9.906.某公司企業(yè)所得稅稅率為33％，2007年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元。2007年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。A.52.80B.54.30C.60.50D.69.307.依據(jù)原企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出不得從收入總額中扣除的是（　　）。A.外匯借款的匯兌損益B.按規(guī)定支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈(zèng)支出D.轉(zhuǎn)

4、讓各類(lèi)固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用8.設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1997年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限20年，當(dāng)年獲利。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時(shí)間從1998年開(kāi)始計(jì)算，從2002年開(kāi)始，該企業(yè)均被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額情況見(jiàn)下表。（單位：萬(wàn)元）年度19971998199920002001200220032004200520062007所得10-20-110304050-2040-3050該企業(yè)1997～2007年合計(jì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。（不考慮地方所得稅）A.7.25B.7.50C.8

5、.25D.10.929.2007年某外國(guó)投資者從經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外資企業(yè)（處于減半征收期，地方所得稅免征）分得利潤(rùn)800萬(wàn)元后再投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期10年。該外國(guó)投資者可獲再投資退稅（　?。┤f(wàn)元。A.59.44B.64.70C.64.86D.70.5810.2007年某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷(xiāo)售其位于我國(guó)境內(nèi)的一棟商品房，代銷(xiāo)合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)400萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以480萬(wàn)元售出；商品房成本費(fèi)用280萬(wàn)元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費(fèi)等80萬(wàn)元（能提供有效憑證），繳納相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元。該外商投資企業(yè)銷(xiāo)售商品

6、房的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。A.20B.60C.100D.13211.2007年某外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、稅款1.7萬(wàn)元（未申請(qǐng)退稅），另外支付設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)0.3萬(wàn)元、安裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)20.96年虧損10萬(wàn)元.2007年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅暫免征收。2007年該外商投資企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。A.0.80B.1.32C.4.44D.5.6012.采用匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)，向主管稅務(wù)機(jī)

7、關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的期限是（?。.3月31日前B.4月1日前C.4月30日前D.5月31日前13.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國(guó)庫(kù)的期限是自代扣之日起（）。A.3日內(nèi)B.5日內(nèi)C.7日內(nèi)D.10日內(nèi)14.假定某企業(yè)2008年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元，與收入配比的成本2100萬(wàn)元，全年發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元（其中公益性捐贈(zèng)40萬(wàn)元），該企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅率。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納

8、企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。A.67.50B.68.80C.72.50D.73.8015.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是（　?。.用于創(chuàng)業(yè)投資B.用于綜合利用資源C.用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品D.用于環(huán)境保護(hù)16.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)