全面預(yù)算管理-橫店集團(tuán)-集團(tuán)全面預(yù)算管理制度

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1、**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度管理咨詢公司2003年9月21**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度目錄第一章總則2第二章預(yù)算管理模式2第三章責(zé)任中心3第四章預(yù)算的組織及關(guān)系6第五章預(yù)算目標(biāo)的確定與分解10第六章預(yù)算編制13第七章預(yù)算執(zhí)行與控制20第八章預(yù)算反饋與考評2021**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及國家有關(guān)財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。第三條本管理制度適用

2、于集團(tuán)公司本部及所有成員單位。第四條本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過，集團(tuán)預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第二章預(yù)算管理模式第五條集團(tuán)公司推行責(zé)任預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。第六條責(zé)任預(yù)算的特點：?預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；?責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進(jìn)行計劃、組織、分配，達(dá)到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；?責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的

3、發(fā)展；?責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。21**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評反饋（按可控原則對責(zé)任中心進(jìn)行考評）第一章責(zé)任中心第一條責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)1.關(guān)于責(zé)任中心1.1定義責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動，并承擔(dān)著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。1.2責(zé)任中心的特點：1）責(zé)任中心是一個責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體

4、，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。2）目標(biāo)一致性。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。3）責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。1.3責(zé)任中心分類???責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對象為各級責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團(tuán)公司的責(zé)任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。1.4劃分責(zé)任中心的意義?21**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)

5、任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實現(xiàn)保證集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。?劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。1.投資中心2.1定義投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。2.2劃分原則?投資中心責(zé)任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。?管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。?投資中心既要對成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對其投資報酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負(fù)責(zé)。2.3控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。2.利潤中

6、心3.1定義利潤中心定義為負(fù)有利潤責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。3.2劃分原則2利潤中心的管理責(zé)任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營自主權(quán)；2管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；2管理責(zé)任人以經(jīng)營利潤為決策準(zhǔn)則。3.3控制目標(biāo)21**集團(tuán)全面預(yù)算管理制度控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。4、成本費用中心4.1定義2負(fù)有成本、期間費用（管理費用、財務(wù)費用）控制責(zé)任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；2確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。4

7、.2劃分原則2成本費用中心的管理責(zé)任人對本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用負(fù)責(zé)。2管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用的主要因素。2管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費用和財務(wù)費用為決策準(zhǔn)則。4.3控制目標(biāo)2控制目標(biāo)是特定財務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務(wù)費用各明細(xì)項指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。第一條集團(tuán)責(zé)任中心分布1．投資中心：控股公司，對整個集團(tuán)的投資效果負(fù)責(zé)。2．利潤中心：各子公司一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠

8、等3．成本費用中心：費用中心：總部各職能部門。成本費