會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)報(bào)告

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1、西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告第XX組.一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康谋緦?shí)驗(yàn)以模擬企業(yè)的實(shí)際會(huì)計(jì)工作為基礎(chǔ)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，進(jìn)行操作訓(xùn)練，有目的地檢驗(yàn)和復(fù)習(xí)學(xué)生所學(xué)的會(huì)計(jì)理論、方法、技能和技巧。通過(guò)實(shí)際的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)、全面地掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)學(xué)生對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的理解和對(duì)會(huì)計(jì)基本技能的掌握，把枯燥、抽象的書(shū)本知識(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)際、具體的操作，使學(xué)生形象地掌握各種業(yè)務(wù)的處理及記賬憑證的填寫(xiě)方法，掌握賬簿的處理及登記方法，掌握成本核算方法，掌握各種報(bào)表的編制方法，掌握會(huì)計(jì)資料的整理歸檔方法，同時(shí)，學(xué)生在不同崗位進(jìn)行不同操作，使之在

2、實(shí)驗(yàn)中，培養(yǎng)職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，提高職業(yè)工作能力，為學(xué)生今后從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作打下扎實(shí)的基礎(chǔ)。二、使用工具、材料1．賬、證、表（以組為單位）表1賬證表領(lǐng)用表名稱數(shù)量記賬憑證頁(yè)現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)1頁(yè)銀行存款日記賬賬頁(yè)1頁(yè)總賬賬頁(yè)頁(yè)數(shù)量金額式賬頁(yè)頁(yè)多欄式賬頁(yè)頁(yè)三欄式賬頁(yè)頁(yè)增值稅明細(xì)賬頁(yè)1頁(yè)賬簿啟用及交接紀(jì)錄表頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表1頁(yè)利潤(rùn)表1頁(yè)2．其他用具表2實(shí)驗(yàn)用具表名稱數(shù)量賬夾5對(duì)（1大4?。┛趩⒓?張算盤(pán)6把（自備）直尺1個(gè)（自備）工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目章6套6西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告復(fù)寫(xiě)紙藍(lán)、紅各1盒雙色印臺(tái)2盒大頭針或回形針2盒紅色鋼筆或簽字筆6只（自備）黑色鋼筆

3、或簽字筆6只（自備）鉛筆6只（自備）美工刀2把（自備）3．輔助工具書(shū)（可選）企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則各一套。三、實(shí)驗(yàn)過(guò)程記錄（本處先寫(xiě)整個(gè)組的實(shí)驗(yàn)過(guò)程，再寫(xiě)自己在實(shí)驗(yàn)中的不同分工的工作過(guò)程，嚴(yán)禁抄襲）在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中的主要操作如下：1.由于是模擬會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，原始憑證是事先準(zhǔn)備好的，就省略了“填制和審核原始憑證和錯(cuò)賬更正”這兩個(gè)步驟。2.接下來(lái)直接進(jìn)行根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。在編制收、付、轉(zhuǎn)賬憑證的同時(shí)也對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào)。3.已弄好的原始憑證附在所屬收、付、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證后面并粘好。4.此同時(shí)，對(duì)已填制好的收、付

4、、轉(zhuǎn)賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，查看金額是否有誤，內(nèi)容是否不符。5.進(jìn)行開(kāi)賬，即建賬，根據(jù)模擬企業(yè)賬戶的期初余額及有關(guān)資料開(kāi)設(shè)總分類賬，明細(xì)分類賬及日記賬。6.登賬，根據(jù)審核無(wú)誤的收、付憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。要做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無(wú)誤的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證上做好已記賬的標(biāo)志。7.編制科目匯總表（5日一次匯總）并據(jù)以登記總賬。8.結(jié)賬與對(duì)賬。月終結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬和總分類賬的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。9.編制報(bào)表。月終，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的余額編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)有關(guān)賬戶的發(fā)生額編制利潤(rùn)表。10.最后將有關(guān)

5、憑證裝訂成冊(cè)。6西華大學(xué)實(shí)驗(yàn)報(bào)告具體來(lái)說(shuō)，本次會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)是分組進(jìn)行的，一組六個(gè)成員，進(jìn)行輪崗做賬。我們這組是分為以下六個(gè)責(zé)任分別輪流進(jìn)行的：負(fù)責(zé)制單（填制收、付、轉(zhuǎn)賬憑證）；擔(dān)任出納（負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款日記賬）；負(fù)責(zé)登記三欄賬；負(fù)責(zé)登記多欄賬和數(shù)量金額賬；負(fù)責(zé)登記總分類賬；擔(dān)任會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核。而我在第一論負(fù)責(zé)的是出納的工作。具體操作步驟：（1）根據(jù)該企業(yè)12月所發(fā)生的緊急業(yè)務(wù)所編制的現(xiàn)金收、付款憑證及銀行付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬；（2）根據(jù)該企業(yè)12月所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所編制的收、付款憑證及現(xiàn)金付款憑證逐日逐筆登記銀行存款日記賬；（3）

6、逐日結(jié)余額，現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額核對(duì)，銀行存款日記賬定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。（4）月末結(jié)出現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的本期發(fā)生額與期末余額。在第二輪負(fù)責(zé)三欄賬、增值稅明細(xì)賬的登記工作與第五輪負(fù)責(zé)的登記多欄賬和數(shù)量金額賬的操作步驟基本相同。就是：在之前設(shè)置好的明細(xì)賬中逐日逐筆地登記有關(guān)數(shù)額，逐筆結(jié)出余額。其中，多欄式明細(xì)賬登記時(shí)要注意平時(shí)一般只登記借方發(fā)生額欄，凡有貸方事項(xiàng)發(fā)生的，則用紅字在同欄進(jìn)行登記。還有就是數(shù)量金額式明細(xì)賬登記時(shí)，要在各欄中同時(shí)登記數(shù)量、單價(jià)、金額。。在第三輪負(fù)責(zé)登記的總賬中，主要是根據(jù)做好的五天一次的科目匯總表進(jìn)

7、行登記，就在總賬中登記，并逐筆結(jié)出金額；無(wú)論在總賬還是明細(xì)賬中，用口奇紙粘貼在每張用到的賬頁(yè)上，并在口啟紙上明確寫(xiě)上該頁(yè)所涉及的會(huì)計(jì)科目，這樣方便我們查找。在第四輪所負(fù)責(zé)制單工作的具體操作步驟如下：1、選擇適合的收、付、轉(zhuǎn)賬憑證。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)確定適合的收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款增加業(yè)務(wù)，用收款憑證填制：凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款減少業(yè)務(wù)，用付款憑證填制；對(duì)于現(xiàn)金和銀行存款之間的收、付業(yè)務(wù)，統(tǒng)一用付款憑證填制；其他的填寫(xiě)到轉(zhuǎn)賬憑證上。2、正確編制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。根據(jù)本企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料和審核無(wú)誤的原始憑

8、證做出正確的分錄，然后填制到相關(guān)的記賬憑證上。3、檢查所填制的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證的準(zhǔn)確性。第六輪所負(fù)責(zé)的審核工作主要包括：1、對(duì)記賬憑證的審核，（1）