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《金融工具減值模型改革對(duì)我國(guó)的影響及對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、中圖分類號(hào)：密級(jí)：公開學(xué)科分類號(hào)：論文編號(hào)：KJ10456200902123山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文金融工具減值模型改革對(duì)我國(guó)的影響及對(duì)策作者姓名:王婷學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：鄭偉(副教授)培養(yǎng)院系：會(huì)計(jì)學(xué)院二零一二年四月十日TheInfluenceoftheReformLossModelandtheSuggestionADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：WangtingSupervisor：Prof.ZhengweiSchoolofAccountingShandongUniversityofFinanceand
2、Economics中圖分類號(hào)：密級(jí)：公開學(xué)科分類號(hào)：論文編號(hào)：KJ10456200902123碩士學(xué)位論文金融工具減值模型改革對(duì)我國(guó)的影響及對(duì)策作者姓名：王婷申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：管理學(xué)碩士指導(dǎo)教師姓名：鄭偉職稱：副教授學(xué)科專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)時(shí)間：自2009年9月1日起至2012年6月30日止學(xué)位授予單位：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)位授予日期2012年6月山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行研究工作及取得的研究成果。盡我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得山東財(cái)經(jīng)大學(xué)或其它教育機(jī)
3、構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明并表示了謝意。學(xué)位論文作者簽名：日期：年月日山東財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人完全同意山東財(cái)經(jīng)大學(xué)有權(quán)使用本學(xué)位論文（包括但不限于其印刷版和電子版），使用方式包括但不限于：保留學(xué)位論文，按規(guī)定向國(guó)家有關(guān)部門（機(jī)構(gòu)）送交學(xué)位論文，以學(xué)術(shù)交流為目的贈(zèng)送和交換學(xué)位論文，允許學(xué)位論文被查閱、借閱和復(fù)印，將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存學(xué)位論文。保密學(xué)位論文在解密后的使用授權(quán)同上。學(xué)位論文作者簽名：日期：年月日指導(dǎo)教師簽名：日期：年月日摘要摘要國(guó)
4、際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)展開金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂工作以來，我國(guó)一直積極參與相關(guān)準(zhǔn)則的制定，國(guó)內(nèi)專家學(xué)者也展開了廣泛討論，并認(rèn)為會(huì)計(jì)作為一種信息系統(tǒng)，必須客觀的反映經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，為報(bào)表使用者提供有用的信息，這是會(huì)計(jì)的目標(biāo)和最基本的職能。預(yù)期損失模型的提出旨在平滑各期損益，以保證企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行，這在很大程度上體現(xiàn)了金融監(jiān)管的要求，嚴(yán)重?fù)p害了會(huì)計(jì)的獨(dú)立性，因此應(yīng)對(duì)預(yù)期損失模型采取充分謹(jǐn)慎的態(tài)度。本文通過詳細(xì)介紹了各種金融工具減值模型及其優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)狀探討預(yù)期損失模型對(duì)金融業(yè)的影響和會(huì)計(jì)減值準(zhǔn)則的影響，并得出結(jié)論：預(yù)期損失模型并不適合現(xiàn)階段采用，而已發(fā)生損失模型由于其順周期性和損失確認(rèn)滯后性，已不
5、能有效應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。因此現(xiàn)階段需要對(duì)已發(fā)生損失模型進(jìn)行改進(jìn)。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提出“改進(jìn)的已發(fā)生損失模型”，并建議在上市公司使用。對(duì)于中小企業(yè)，則繼續(xù)使用“已發(fā)生損失模型”。金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是一個(gè)國(guó)際難題，由于作者水平有限，本文的努力至多有助于讀者加深對(duì)金融工具減值模型，尤其是預(yù)期損失模型的深入了解，希望能夠拋磚引玉。同時(shí)也希望本文能對(duì)我國(guó)金融工具減值準(zhǔn)則的制定提供一定的借鑒。關(guān)鍵詞：金融危機(jī)預(yù)期損失模型金融工具減值準(zhǔn)則應(yīng)對(duì)策略iAbstractAbstractAftertherevisingofInternationalFinancialInstruments,
6、Chinahasbeenactivelyinvolvedanddomesticexpertsengagedinextensivediscussion.Theythoughtthataccountingshouldreflecttheobjectivesubstanceandprovideusefulinformationforusersoffinancialstatementsasainformationsystem,andtreatitasthegoalandbasicfunctions.TheExpectedLossModelaimedtosmoothalloftheprofi
7、tandloss,inordertoensurethestableoperationofthebusiness,whichlargelydamagedtheindependenceoftheaccounting.So,weshouldtakefullcautiousinthisstage.Thisthesisintroducestheadvantageanddisadvantageofthemainimpairmentsmodelsindetails;introduc
