陶海蓮財(cái)務(wù)報(bào)表分析一

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1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告指導(dǎo)老師：趙在行財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告一寶鋼償債能力分析33第頁，共33頁學(xué)校：上海電視大學(xué)商業(yè)分校專業(yè)：09（春）會(huì)計(jì)本科學(xué)號(hào)：091390044姓名：陶海蓮財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告指導(dǎo)老師：趙在行一、概述寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡稱寶鋼）是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)和國家控股公司，目前是中國最具競(jìng)爭力的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)。2008年，寶鋼營業(yè)收入2468.39億元，利潤總額238.13億元，資產(chǎn)總額3524.97億元，凈資產(chǎn)2194.35億元；寶鋼從業(yè)人員總數(shù)為108914人；寶鋼連續(xù)六年進(jìn)入世

2、界500強(qiáng)，列220位。1978年12月23日，寶鋼在上海動(dòng)工興建。1998年11月，寶鋼與上鋼、梅鋼實(shí)現(xiàn)聯(lián)合重組。2006年重組新疆八一鋼廠。2008年與廣鋼、韶鋼重組，成立廣東鋼鐵，在淘汰落后產(chǎn)能的同時(shí)籌建湛江鋼鐵制造基地。2004年，寶鋼成為最先加入“全球契約”的三家中國企業(yè)之一。2006年，寶鋼加入“世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會(huì)”（WBCSD），成為國內(nèi)第二家加入WBCSD的企業(yè)，也是全球鋼鐵行業(yè)的首批WBCSD成員。近年來，寶鋼重點(diǎn)圍繞鋼鐵供應(yīng)鏈、技術(shù)鏈、資源利用鏈，加大內(nèi)外部資源的整合力度

3、，提高競(jìng)爭力，提高行業(yè)地位，已初步形成了包括鋼鐵主業(yè)及相關(guān)多元板塊的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。寶鋼鋼鐵主業(yè)立足于生產(chǎn)高技術(shù)含量、高附加值鋼鐵精品，年產(chǎn)鋼能力3000萬噸左右，產(chǎn)品暢銷國內(nèi)外市場(chǎng)。目前已形成普碳鋼、不銹鋼、特鋼三大產(chǎn)品系列，廣泛應(yīng)用于汽車、家電、石油化工、機(jī)械制造、能源交通、建筑裝潢、金屬制品、航天航空、核電、電子儀表等行業(yè)。寶鋼產(chǎn)品在保持國內(nèi)板材市場(chǎng)主導(dǎo)地位的同時(shí)，還出口至日本、韓國、歐美等四十多個(gè)國家和地區(qū)。33第頁，共33頁學(xué)校：上海電視大學(xué)商業(yè)分校專業(yè)：09（春）會(huì)計(jì)本科學(xué)號(hào)：0913900

4、44姓名：陶海蓮財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告指導(dǎo)老師：趙在行二、清償能力的涵義與意義1.清償能力的涵義償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，即對(duì)債務(wù)清償?shù)某惺苣芰虮ＷC程度。它也是指企業(yè)償還到期債務(wù)的現(xiàn)金保障程度。按照債務(wù)償付期限的不同，企業(yè)的償債能力可分為短期償債能力和長期償債能力。2.清償能力的意義企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。償債能力的大小直接關(guān)系到企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力的高低，反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，是企業(yè)各方面利害關(guān)系所重點(diǎn)關(guān)心的財(cái)務(wù)能力之一。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下開展經(jīng)營活

5、動(dòng)的現(xiàn)代企業(yè)，其償債能力是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。第一，企業(yè)償債能力分析有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策；第二，企業(yè)償債能力分析有利于企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行正確的經(jīng)營決策；第三，企業(yè)償債能力分析有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策；第四，企業(yè)償債能力分析有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。3.清償能力的分析分析償債能力主要從短期償債能力和長期償債能力兩方面進(jìn)行。短期償債能力指標(biāo)主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保本速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率；長期償債能力指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率、利息償付倍數(shù)。在分析過程中

6、主要是與同業(yè)比較和歷史數(shù)據(jù)比較,得出公司與行業(yè)其他公司和過去的差距,從而正確判斷出公司的償債能力是強(qiáng)是弱。33第頁，共33頁學(xué)校：上海電視大學(xué)商業(yè)分校專業(yè)：09（春）會(huì)計(jì)本科學(xué)號(hào)：091390044姓名：陶海蓮財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告指導(dǎo)老師：趙在行三、短期清償能力短期清償能力是指企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的現(xiàn)金保障程度。一個(gè)企業(yè)的短期償債能力的大小，一方面要看流動(dòng)資產(chǎn)的多少和質(zhì)量如何，另一方面要看流動(dòng)負(fù)債的多少和質(zhì)量如何。短期償債能力也是企業(yè)的債權(quán)人、投資者、材料供應(yīng)單位等所關(guān)心的重要問題。對(duì)債權(quán)人來說

7、，企業(yè)要具有充分的償還能力，才能保證其債權(quán)的安全，按期取得利息，到期收回本金。對(duì)投資者來說，如果企業(yè)短期償債能力發(fā)生問題，就會(huì)就會(huì)牽制企業(yè)經(jīng)營管理人員的大量精力去籌措資金，應(yīng)付還債。難以全神貫注于經(jīng)營管理，還會(huì)增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)性緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。對(duì)供應(yīng)單位來說，則可能影響應(yīng)收賬款收取。寶鋼股份2004-2008年度相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一覽表表一（單位：億）項(xiàng)目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)20042005200620072008基本財(cái)務(wù)狀況總資產(chǎn)642.551,420.241,510.601,8

8、83.362,000.21凈資產(chǎn)（不含少數(shù)股東權(quán)益）418.61744.75819.61946.01978.38流動(dòng)資產(chǎn)159.54470.98516.11766.24587.59（其中：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物15.8148.5753.37112.4068.52應(yīng)收賬款23.8047.7051.8263.1252.69存貨）65.41250.46315.15390.69356.45流動(dòng)負(fù)債121.36426.78472.66758.85720.42長期負(fù)債101.06202.13167.