浙銀監(jiān)發(fā)〔2012〕16號附

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1、附件：規(guī)范和加強轄內商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務管理的指導意見為進一步規(guī)范票據(jù)業(yè)務行為，促進審慎經(jīng)營和防范風險，促進票據(jù)業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結算辦法》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，制定本指導意見。本指導意見所稱票據(jù)是指商業(yè)匯票，所稱商業(yè)銀行包括浙江（不含寧波）轄內所有具有辦理商業(yè)匯票承兌或貼現(xiàn)業(yè)務資格的銀行機構。一、嚴禁承兌和貼現(xiàn)不具有或不能確定真實貿(mào)易背景的商業(yè)匯票（一）加強票據(jù)業(yè)務審核。商業(yè)銀行必須嚴格遵守《票據(jù)法》、《支付結算辦法》等法律法規(guī)規(guī)定，

2、依法、合規(guī)辦理商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)業(yè)務。商業(yè)匯票作為交易性票據(jù)，應具有真實貿(mào)易背景和債權債務關系，商業(yè)銀行應嚴格執(zhí)行有關商業(yè)匯票管理規(guī)定，完善有關制度，強化操作流程各環(huán)節(jié)的相互制約和控制。1.商業(yè)銀行辦理票據(jù)業(yè)務，應審核相應的商品（或勞務）交易合同、增值稅發(fā)票等資料原件，對《中華人民共和國增值稅發(fā)票暫行條例》所列不得開具增值稅發(fā)票的商品、勞務交易，則應收集、審核足以證明該票據(jù)具有真實貿(mào)易背景或債權債務關系的其他稅務發(fā)票和書面材料。82.加強承兌業(yè)務審核。商業(yè)銀行應在承兌環(huán)節(jié)嚴格把關，辦理承兌業(yè)務時，應附有交易合同，原則上應在承兌后2

3、個月內審核由企業(yè)提供的與本次商品（或勞務）交易合同、承兌合同相符合且足額的增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票原件，且該原件應為購貨方（承兌申請人）發(fā)票聯(lián)，按規(guī)定復印留存。3.加強貼現(xiàn)業(yè)務審核。貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間應具有真實的商品交易關系，所附增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票應為銷貨方（貼現(xiàn)申請人）記賬聯(lián)，且金額足額，商業(yè)銀行核對一致后復印存檔。商業(yè)銀行不得辦理未附有商品（或勞務）交易合同、增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票的商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務。（二）加強貿(mào)易真實性審核。1.商品（或勞務）交易合同和增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票真實有效，無偽造、變造情況。2.商業(yè)匯票、商品

4、（或勞務）交易合同和增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票所記載交易事項及內容必須一致。3.承兌或貼現(xiàn)金額不得超過增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票金額，且累計承兌或貼現(xiàn)金額不得超過商品（或勞務）交易合同金額。4.商業(yè)匯票及其所附資料的開具日期符合一般經(jīng)濟交易的邏輯順序，且增值稅發(fā)票開具時限符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關條款，其時間先后順序原則上應為：簽訂商品（或勞務）交易合同、簽發(fā)商業(yè)匯票、辦理承兌、開具增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票、辦理貼現(xiàn)。對于不符合上述順序辦理票據(jù)業(yè)務，需作特別說明。85.嚴禁重復辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務。對于已經(jīng)在本行辦理過承兌、貼現(xiàn)業(yè)務，或者

5、注明已經(jīng)在其他金融機構辦理過承兌、貼現(xiàn)業(yè)務的增值稅發(fā)票或稅務發(fā)票等資料，商業(yè)銀行不得重復用于辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務。（三）加強經(jīng)濟合理性審核。商業(yè)銀行辦理承兌和貼現(xiàn)業(yè)務，應調查和審核與業(yè)務發(fā)生時間最近的企業(yè)會計報表、應交增值稅明細表等資料，同時可以視業(yè)務辦理情況核對庫存商品增減、商品發(fā)運單據(jù)等，與其辦理的承兌和貼現(xiàn)金額是否對應，交易標的是否一致，確保貿(mào)易行為的合理性。審核票據(jù)業(yè)務申請人的會計報表、應交增值稅明細表等，重點審核應收賬款和應付賬款、應收票據(jù)和應付票據(jù)、存貨、營業(yè)收入、銷售明細、增值稅銷項稅額和進項稅額等賬戶核算情況。商業(yè)匯

6、票所對應的商品交易與企業(yè)庫存商品增減、會計報表反映情況不符合或不一致，不能確認貿(mào)易真實性的，商業(yè)銀行不應辦理。（四）加強交易行為和合同有效性審核。商業(yè)銀行辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務，應根據(jù)民法通則和合同法等法律法規(guī)，全面認真地審核商品（或勞務）交易合同的有效性，對于民法通則和合同法等規(guī)定無效的民事行為和合同，不能確認貿(mào)易真實性的，商業(yè)銀行不應為其辦理承兌或貼現(xiàn)業(yè)務。（五）鼓勵各行研究建立和完善票據(jù)業(yè)務管理信息系統(tǒng)。各行要進一步完善系統(tǒng)功能，強化對票據(jù)8承兌、貼現(xiàn)業(yè)務貿(mào)易背景真實性審查控制和手段，通過信息系統(tǒng)監(jiān)控票據(jù)業(yè)務所對應增值稅發(fā)票是否

7、及時、足額，防范增值稅發(fā)票重復辦理等風險。二、加強保證金管理（一）嚴格審核票據(jù)業(yè)務保證金來源。商業(yè)銀行應嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》等有關規(guī)定，對借款人的借款用途進行嚴格審核，并加強對信貸資金使用情況的監(jiān)督檢查。嚴禁發(fā)放貸款作為保證金或轉為定期存款出質，用于辦理票據(jù)業(yè)務。（二）規(guī)范擔保管理操作。商業(yè)銀行辦理質押票據(jù)業(yè)務，應在擔保合同或票據(jù)辦理合同中明確寫明保證金賬戶或定期存單號碼，確保保證金真實可控。保證金賬戶或定期存單應與每一筆票據(jù)業(yè)務一一對應。三、

8、完善授信管理，防范信用風險（一）完善票據(jù)業(yè)務授信管理制度。1.商業(yè)銀行應嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》，將票據(jù)業(yè)務納入統(tǒng)一授信管理。2.加強票據(jù)業(yè)務授信盡職管理。商業(yè)銀行應按照《商業(yè)銀行授信盡職工作指引》要求，建立健全票據(jù)等授信盡職工作制