成本費用預算流程+成本費用執(zhí)行流程

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1、成本費用預算流程+成本費用執(zhí)行流程3．1成本費用預算流程成本費用預算流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．確定本年度經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標2．下達財務預算目標及預算編制政策3．編制《部門成本費用預算方案》4．審查、調整成本費用預算方案5．審核、審批成本費用預算方案6．進一步調整成本費用預算方案7．審核、審批調整后的費用預測方案8．下達并執(zhí)行《成本費用預算方案》1總經(jīng)辦財務部審核審批年度戰(zhàn)略目標是否符合公司的實際發(fā)展《成本費用預算制度》2總經(jīng)辦財務部成本費用預算標準是否在成本費用

2、定額內《成本費用預算制度》3各部門財務部審核成本費用預算編制是否符合國家相關規(guī)定《成本費用預算制度》4財務部各部門審批年度成本費用計劃和預算是否在權限范圍內進行報批《成本費用預算制度》5總經(jīng)理各部門是否對成本費用預算方案進行比較《成本費用預算制度》6財務部各部門審核方案是否經(jīng)各部門的調整和總經(jīng)理的審批《成本費用預算制度》7總經(jīng)理各部門調整后的費用預算方案是否經(jīng)總經(jīng)理審批《成本費用預算制度》8財務部各部門預算外的成本費用是否按照預算方案執(zhí)行《成本費用預算制度》3．2成本費用執(zhí)行流程成本費用執(zhí)行流程業(yè)務流程序號責任

3、部門配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度1．制定《部門的財務預算方案》2．編制《各部門預算調整表》并上報3．下達《年度預算》并通知各部門執(zhí)行4．產(chǎn)生費用，并將憑證和單據(jù)上報5．審核、審批報銷憑證和報銷單6．按照相關規(guī)定辦理報銷事宜1各部門財務部審批預算方案是否按規(guī)定進行報批《成本費用預算制度》2財務部各部門審批各部門預算是否按規(guī)定進行調整；各部門預算調整表是否按規(guī)定進行審核審批《成本費用預算制度》3財務部各部門年度預算編制是否符合企業(yè)相關規(guī)定《成本費用預算制度》4各部門財務部審核費用歸集、結轉及調整是否

4、按規(guī)定審批，是否符合成本費用核算法《成本費用執(zhí)行規(guī)范》5財務部各部門記賬稽核費用報銷手續(xù)是否完備、賬務處理是否正確、會計憑證是否經(jīng)不相容崗位稽核《成本費用支出審核辦法》6財務部各部門會計費用計算和分配依據(jù)是否由財務部負責人審核、相關會計憑證所附計算依據(jù)是否充分、合理《成本費用核算制度》、《成本費用支出審核辦法》