基礎(chǔ)會計(jì)模擬 - 撫州廣播電視大學(xué) 撫州電大 春

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1、實(shí)驗(yàn)二憑證處理憑證處理主要包括憑證錄入、審核、查詢及修改、記賬、匯總以及其他與憑證相關(guān)的操作。會計(jì)憑證是整個(gè)會計(jì)核算的主要數(shù)據(jù)來源，也是整個(gè)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)，會計(jì)憑證的正確性直接影響到整個(gè)會計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性。一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^實(shí)驗(yàn)掌握憑證輸入、修改、審核、記賬、匯總以及其他有關(guān)操作的方法，了解整個(gè)憑證處理過程中由系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制以及由制度確定的崗位責(zé)任制。二、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容本實(shí)驗(yàn)要求在賬套中完成1月和2月會計(jì)憑證的輸入、審核、記賬等日常處理，以及執(zhí)行查詢、修改、匯總、打印等操作。三、實(shí)驗(yàn)資料1．一月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)南方電子設(shè)備廠200*年1月發(fā)生

2、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票100,000元。（2）購入原材料A一批，用銀行存款支付貨款150,000元，以及購入材料支付的增值稅額為25,500元，款項(xiàng)已付，材料未到。（3）收到期原材料A一批，實(shí)際成本100,000元，計(jì)劃成本95,000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已于上月支付。（4）用銀行匯票支付B材料采購價(jià)款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來銀行匯票余款收賬通知，通知上填寫的多余款234元，購入材料及運(yùn)費(fèi)99,800元，支付的增值稅額16,966元。（5）上述原材料已驗(yàn)收入庫，該批B原材料計(jì)劃價(jià)格100,000

3、元。（6）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款300,000元（不含應(yīng)收取的增值稅），該批產(chǎn)品實(shí)際成本180,000元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)款未收到。（7）公司將短期投資（全部為股票投資）15,000元兌現(xiàn)，收到本金15,000元，投資收益1,500元，均存入銀行。（8）購入不需安裝的設(shè)備1臺，價(jià)款85,470元，支付增值稅14,530元，支付包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)1,000元。價(jià)款及包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。設(shè)備已交付使用。（9）購入工程專用物資一批，價(jià)款150,000元（含已交納的增值稅），已用銀行存款支付。（10）工程應(yīng)付工資200,000元，應(yīng)付職工福利費(fèi)28

4、,000元，其它應(yīng)交款100,000元。（11）工程完工，計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息150,000元，該項(xiàng)借款本息未付。（12）一項(xiàng)工程完工，交付生產(chǎn)使用，已辦理竣工手續(xù)，固定資產(chǎn)價(jià)值1,400,000元。（13）基本生產(chǎn)車間一臺機(jī)床報(bào)廢，原價(jià)200,000元，已提折舊180,000元。（14）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理費(fèi)用500元，通過銀行支付。（15）上述固定資產(chǎn)清理發(fā)生清理殘值收入800元，通過銀行存款收支。（16）上述固定資產(chǎn)已清理完畢。（17）從銀行借入3年期借款400,13000元，借款已入銀行賬戶，該項(xiàng)借款用于購建固定資產(chǎn)。（18）

5、銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款700,000元，應(yīng)收的增值稅額119,000元，銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本420,000元，貨款銀行已收妥。（19）公司將要到期的一張面值為200,000元的無息銀行承兌匯票（不含增值稅），連同解訖通知和進(jìn)賬單交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。收到銀行蓋章退回的進(jìn)賬單一聯(lián)?？铐?xiàng)銀行已收妥。（20）收到現(xiàn)金股利30,000元（該項(xiàng)投資為成本法核算，對方稅率和本企業(yè)一致，均為33%），已存入銀行。（21）公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價(jià)款300,000元。（22）上述設(shè)備原價(jià)400,000元，已提折舊150,000元。（23）上述設(shè)備清理完畢，已由購

6、入單位運(yùn)走。（24）歸還短期借款本金250,000元，利息12,500元，已預(yù)提。（25）提取現(xiàn)金500,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（26）支付工資500,000元，其中包括支付給在建工程人員的工資200,000元。（27）采購A材料，價(jià)款為106,700元，進(jìn)項(xiàng)稅為18,139元，均未付款。（28）上述A材料入庫，計(jì)劃成本100,000元。（29）采購B材料，價(jià)款為103,250元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17,552.5元，均未付款。（30）上述材料入庫，計(jì)劃成本為100,000元。（31）分配應(yīng)支付的職工工資300,000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資

7、），其中生產(chǎn)人員工資275,000元(甲產(chǎn)品計(jì)175,000元，B產(chǎn)品計(jì)100,000元)，車間管理人員工資10,000元，行政管理部門人員工資15,000元。（32）提取職工福利費(fèi)42,000元（不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費(fèi)28,000元），其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)38,500元（甲產(chǎn)品計(jì)24,500元，已產(chǎn)品計(jì)14,000元），車間管理人員福利費(fèi)1,400元，行政管理部門福利費(fèi)2,100元。（33）提取應(yīng)計(jì)入本期損益的借款利息共21,500元，其中，短期借款利息11,500元，長期借款利息共10,000元。（34）基本生產(chǎn)領(lǐng)用原材料（其中A種原

8、材料250,000元，B種原材料450,000元），計(jì)劃成本共700,000元（其中甲產(chǎn)品領(lǐng)用250,000元，乙產(chǎn)品領(lǐng)用450,000元）。（35）領(lǐng)用低值易耗品