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《內(nèi)部控制環(huán)境與會計師事務(wù)所審計質(zhì)量研究——以A會計師事務(wù)所為例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、學(xué)校代碼10125專業(yè)代碼125300碩士學(xué)位論文題目內(nèi)部控制環(huán)境與會計師事務(wù)所審計質(zhì)量研究——以A會計師事務(wù)所為例姓名王琦專業(yè)會計研究方向企業(yè)會計所屬學(xué)院會計學(xué)院指導(dǎo)教師李端生二〇一八年六月十日UniversityCode10125MajorCode125300ShanxiUniversityofFinance&EconomicsThesisforMaster’sDegreeTitleResearchoninternalcontrolenvironmentandauditqualityofaccountingfirms—Tak
2、ingAaccountingfirmasanexampleNameWangqiMajorMPAccResearchOrientationEnterpriseAccountingSchoolSchoolofAccountingTutorLiDuanshengJune10th,2018山西財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要20世紀(jì)以來，在國家政策的支持下，我國中小企業(yè)的數(shù)量日益增長，各大中小型會計師事務(wù)所也在這種形勢下如雨后春筍般出現(xiàn)。會計師事務(wù)所作為承擔(dān)著重要社會責(zé)任的服務(wù)型企業(yè)，其審計質(zhì)量水平在一定程度上也影響著社會經(jīng)濟的穩(wěn)定。近年來，根
3、據(jù)我國財政部等權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的相關(guān)審查數(shù)據(jù)表明，我國會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況確實有一定的改觀，但仔細(xì)探究仍存在不少問題。對于一些執(zhí)業(yè)還較為規(guī)范的大中型會計師事務(wù)所，如瑞華、立信等也會經(jīng)常出現(xiàn)在監(jiān)管機構(gòu)的處罰名單上，而且都不止一次，已經(jīng)多次被處罰。而一些小型會計師事務(wù)所的情況則更為嚴(yán)重，在處罰名單上每年都占據(jù)較大的比例，像廣州開虹、洛陽業(yè)鼎興聯(lián)合等會計師事務(wù)所，就因其審計質(zhì)量而受到了相應(yīng)的行政處罰。這樣被處罰的會計師事務(wù)所每年都數(shù)量不菲，無論規(guī)模大小，經(jīng)證監(jiān)會的審查均有大大小小的審計問題出現(xiàn)。會計師事務(wù)所的審計問題在行業(yè)內(nèi)一直都備
4、受重視，小型會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也愈發(fā)受到各監(jiān)察機構(gòu)及社會公眾的關(guān)注。如何降低行業(yè)內(nèi)不正當(dāng)審計現(xiàn)象，規(guī)范小型會計師事務(wù)所的審計程序，提升審計質(zhì)量，已經(jīng)成為了各界所共同重視的問題。本文主要以會計師事務(wù)所為研究主體，采用理論分析與案例分析相結(jié)合的形式，從以下幾個方面進(jìn)行了探索和分析。第一部分，根據(jù)我國目前會計師事務(wù)所審計質(zhì)量現(xiàn)狀，對比國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，將理論與實際情況相聯(lián)系，闡述了本文選題的背景、意義與研究內(nèi)容、方法等。第二部分，主要對會計師事務(wù)所內(nèi)部控制環(huán)境要素進(jìn)行了界定，認(rèn)為會計師事務(wù)所的內(nèi)部控制環(huán)境要素主要包括組織形式、組織架
5、構(gòu)與權(quán)責(zé)分配，事務(wù)所文化，人力資源政策，合伙人利益分配制度。第三部分，分別就界定的環(huán)境要素對會計師事務(wù)所審計質(zhì)量產(chǎn)生的影響進(jìn)行了較為系統(tǒng)的分析。第四部分，引入A會計師事務(wù)所為代表的小型會計師事務(wù)所這一案例，結(jié)合其內(nèi)部實際情況并指出了其中存在的審計質(zhì)量問題，并從內(nèi)部控制環(huán)境要素的視角下，探討了其審計質(zhì)量問題出現(xiàn)的原因。第五部分，針對小型會計師事務(wù)所如何提高審計質(zhì)量，從內(nèi)部控制環(huán)境方面提出了改進(jìn)建議，即要優(yōu)化事務(wù)所組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)分配，加強會計師事務(wù)所文化建設(shè)，完善會計師事務(wù)所人力資源政策，健全合伙人利益分配制度等。1內(nèi)部控制環(huán)境與會
6、計師事務(wù)所審計質(zhì)量研究——以A會計師事務(wù)所為例本文的研究價值在于：能夠引起以A會計師事務(wù)所為代表的同一類型小型會計師事務(wù)所的重視，加強其提高自身審計質(zhì)量的意識，防患于未然；為我國小型會計師事務(wù)所從內(nèi)部控制環(huán)境來規(guī)范其審計質(zhì)量提供了實踐性建議，具有一定的參考價值與指導(dǎo)意義。關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所，內(nèi)部控制環(huán)境，審計質(zhì)量，影響2山西財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文ABSTRACTSincetwentiethCentury,withthesupportofnationalpolicy,thenumberofsmallandmedium-sizede
7、nterprisesinChinaisgrowing,andthelargemediumandsmallaccountingfirmshavesprunguplikemushroomsinthissituation.Asaserviceorientedenterprisewithimportantsocialresponsibilities,theauditqualityofaccountingfirmsalsoaffectsthestabilityofsocialeconomytoacertainextent.Inrecent
8、years,accordingtotherelevantreviewdataissuedbytheMinistryofFinanceandotherauthoritativeinstitutions,thequalityofCertifiedPublicAcco
