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《內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能研究——以河南中瑞集團(tuán)為例》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、Athesis(dissertation)submittedtoZhengzhouUniversityforthedegreeofMasterTheFunctionStudyofInternalAuditonCorporateGovernance，InternalControl&Operation------forZHONGRUIGroupByGuanKaiSupervisor：AssociateProf．FuShengZhangMasterofBusinessAdminis仃ationBusinessSchool，ZhengzhouUn
2、iversityNovember2013原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫過的科研成果。對本文的研究作出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者：-X‘鈾日期：2．OI．s年lf月．70日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下完成的論文及相關(guān)的職務(wù)作品，知識產(chǎn)權(quán)歸屬鄭J,1、l大學(xué)。根據(jù)鄭州大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留或向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的
3、復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱；本人授權(quán)鄭州大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或者其他復(fù)制手段保存論文和匯編本學(xué)位論文。本人離校后發(fā)表、使用學(xué)位論文或與該學(xué)位論文直接相關(guān)的學(xué)術(shù)論文或成果時，第一署名單位仍然為鄭州大學(xué)。保密論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定。學(xué)位論文作者：美參。日期：加侈年I『月鄉(xiāng)∥日摘要內(nèi)部審計(jì)最早起源于公元前三千多年的古羅馬，現(xiàn)代意義上的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是基于委托代理的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，但一直沒有得到足夠的重視。近些年來，隨著全球諸多大企業(yè)一系列財(cái)務(wù)丑聞的發(fā)生(如美國的安然事件)，以及美國的
4、《薩班斯?奧克斯利》法案的出臺，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)才引起了學(xué)界及企業(yè)界的廣泛重視。目前，很多大中型企業(yè)，尤其是上市公司都組建了專門的審計(jì)委員會及其相對應(yīng)的審計(jì)部門以不斷提升公司治理和改善公司管理水平，進(jìn)而規(guī)避運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在中國發(fā)展時間比較短，經(jīng)過理論界和實(shí)踐界的努力，近年來已經(jīng)取得了矚目的成績。但從整體上來看，我們的理論水平和實(shí)踐能力與國際發(fā)達(dá)水平相比，還存在著很大差距，內(nèi)部審計(jì)在我國的發(fā)展還任重道遠(yuǎn)。尤其需要提及的是，我們在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐層面，受各種原因所限，使得內(nèi)部審計(jì)難以在公司治理與企業(yè)管理中發(fā)揮其應(yīng)有的功能。因此，內(nèi)部審計(jì)如
5、何與企業(yè)治理和企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合就成了一個熱門的新課題。本文以筆者本人所任職的河南中瑞集團(tuán)有限公司為依托，對內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能進(jìn)行專題研究。本文首先闡述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的研究背景和現(xiàn)實(shí)意義，隨后提出本研究的主要內(nèi)容以及方法和思路。在此基礎(chǔ)上，本文引述了與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的主要理論，如委托代理與分權(quán)管理、內(nèi)部控制、邊際效益遞減等，以便為后面的案例分析與研究做好理論鋪墊，最終引出內(nèi)部審計(jì)在公司規(guī)制中的功能研究問題。本文分別從內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和日常運(yùn)營活動中等三個方面的的功能進(jìn)行研究。作為中瑞集團(tuán)審計(jì)部門的專職工作人
6、員，本文緊密結(jié)合所服務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，對中瑞集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對內(nèi)部審計(jì)在中瑞集團(tuán)的實(shí)踐進(jìn)行研究，對存在的問題進(jìn)行分析，進(jìn)而對其內(nèi)部審計(jì)制度的操作提出相應(yīng)建議。希望能夠在一定程度上解決該公司在內(nèi)部審計(jì)中存在的實(shí)際問題。如果能夠?qū)Ρ绢I(lǐng)域的學(xué)者或企業(yè)實(shí)踐者有一定的參考價(jià)值，本論文的目的也就達(dá)到了。本文主要運(yùn)用理論與實(shí)際相結(jié)合的辦法，通過大量的實(shí)地調(diào)研，從理論基礎(chǔ)延展到中瑞集團(tuán)的實(shí)際工作中，分析和解決企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中存在問題，從而引出內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)規(guī)制中的功能。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)，公司治理，內(nèi)部控制，日常運(yùn)營，中瑞集團(tuán)Abstrac
7、tInternalAuditingoriginatedinAncientRomanwhichcanbetracedbackthreethousandyearsB．C．Thecorporateinternalauditingisbasedonthegenerationof“entrustandagency'’arising，butithasnotbeenpaidenoughattention．Inrecentyears，financialscandalsoccurredintheoperationofmanyinternationalcom
8、paniesintheworld(EnronoftheUnitedStates，i．e．)，andtheissuanceof‘‘Sarbanes一-Oxley‘‘billintheUnited
