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《企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)-外匯資金集中運營管理new》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、外匯資金集中運營管理對跨國企業(yè)的影響鉑略電話會議2014年06月12日目錄PARTONE改革背景及前期試點情況?歷程?改革主要內(nèi)容PARTTWO匯發(fā)[2014]23號文主要內(nèi)容?國際外匯政策突破?跨國公司賬戶體系創(chuàng)新PARTTHREE申請應(yīng)具備的條件及申請資料?申請資格認定?申請材料?申請成功案例分享PARTFOUR外匯資金集中運營管理對稅務(wù)的影響PARTFIVE互動問答PartOne改革背景及前期試點情況2012年1月7日至8日，中國人民銀行工作會議提出繼續(xù)深化外匯管理重點領(lǐng)域改革，防范跨境資本流動風(fēng)險，穩(wěn)步推進資本項目可兌換。2012年1月16日，
2、中國人民銀行上海總部發(fā)文《關(guān)于加強和改進金融服務(wù)支持上海實體經(jīng)濟發(fā)展的指導(dǎo)意見》，提出在總結(jié)現(xiàn)有經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，爭取開展打通中資和外資跨國公司境內(nèi)外資金池的試點，為中資和外資跨國公司資金管理開辟一條新路，幫助其有效降低財務(wù)成本、提高資金使用效率，充分發(fā)揮金融對上海經(jīng)濟創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展的支持作用，更好地服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展。此次改革的主要目的是希望幫助跨國企業(yè)解決前期積累的問題，如外債、境內(nèi)外如何資金融通、支付手段與國際接軌等。歷程?2012年9月第一批試點在上海和北京啟動，共13家中外資企業(yè)；?2013年5月第二批試點啟動，新增廣東、深圳、江蘇、浙江、湖北
3、等地，共19家中外資企業(yè)；?第一階段試點的主要問題是企業(yè)大量使用資本項下的資金融通；從第二階段開始，外管局希望試點是對企業(yè)的支付方法進行改革，而非進行資本項下的改革。?2014年1月第三批試點啟動，新增加了天津、山東、河南、四川等地，共計41家中外資企業(yè)；?2014年4月《跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定》頒布，于2014年6月1日開始實行。主要是對前期試點的總結(jié)，希望通過更多企業(yè)的加入，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。據(jù)鉑略財務(wù)培訓(xùn)了解，2014年應(yīng)還會有將近100家企業(yè)被選作試點。改革主要內(nèi)容在岸歸集，也就是中國的跨國企業(yè)可以在境內(nèi)開立國際外匯資金管理主賬戶，
4、用于管理、吸納境外成員公司資金。目前大部分的中資公司都是通過在香港建立平臺公司來管理全球資金，此次改革的目的也是希望以嶄新的賬戶結(jié)構(gòu)吸引企業(yè)在國內(nèi)管理其外匯資金。有限聯(lián)通，設(shè)置外債及境外放款額度，用于進行資金跨境雙向流動的總量控制。目前中國資本項下還未開放，不可能自由地匯劃資金。從2004年開始，國內(nèi)的中外資企業(yè)都可以在國內(nèi)建立國內(nèi)外匯資金池，此次改革的另一個目的是在有效的額度內(nèi)打通兩個市場的資金，跨出第一步，提供企業(yè)打通境內(nèi)外資金的通道。主體監(jiān)管，以境內(nèi)主辦企業(yè)為監(jiān)管的主體。PartTwo匯發(fā)[2014]23號文主要內(nèi)容本項下，允許境外資金在境內(nèi)歸集
5、、運營、管理，允許成員企業(yè)共享外債額度及境外放款額度，便于企業(yè)在國內(nèi)外兩個市場操作。經(jīng)常項下，實現(xiàn)經(jīng)常項目的集中收付匯、貨物貿(mào)易項下的凈額結(jié)算?？鐕举~戶體系創(chuàng)新國內(nèi)外匯資金主賬戶，類似于前期國內(nèi)外匯資金池的委托貸款主賬戶；而國際外匯主賬戶是個新的概念，是主辦企業(yè)開立的在岸賬戶，與境外資金流動沒有任何限制，也不占企業(yè)的外債額度，對中資企業(yè)管理外匯資金打開大門。在國內(nèi)外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶之間有額度限制，任何的進出都不能超出額度。簡化賬戶結(jié)構(gòu)從前期的試點結(jié)果，同時存在兩個主賬戶對于中資企業(yè)是比較好的解決方案，但是對于大部分的外資企業(yè)，亞太區(qū)
6、的管理總部設(shè)立在香港或者新加坡，因此沒有必要在中國國內(nèi)管理境外資金，設(shè)立國際外匯資金主賬戶沒有任何的幫助。23號文規(guī)定，企業(yè)可以自行選擇同時開立國內(nèi)外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶，或者只開立國內(nèi)外匯資金主賬戶。如果只開立國內(nèi)外匯資金主賬戶將會受制于集中的對外放款額度和集中外債額度。PartTwo匯發(fā)[2014]23號文主要內(nèi)容外債及對外放款額度管理外債額度：企業(yè)可以集中境內(nèi)所有成員企業(yè)沒有使用的外債額度，在集團內(nèi)部靈活調(diào)動。在前期的試點中，國家外匯管理局要求企業(yè)全部集中外債額度，但是對于某些企業(yè)，如果預(yù)見未來有長期投資，需要進入長期外債，而集中外債
7、額度的借款主體將是主辦企業(yè)，如果由主辦企業(yè)將此外債給其他企業(yè)使用就是屬于委托貸款，企業(yè)就多了利息和營業(yè)稅的問題。在23號文中，允許主辦企業(yè)全部集中或者部分集中，對于企業(yè)來說也是很好地安排。集中全部外債額度的，自遞交申請之日起，境內(nèi)成員企業(yè)不得自行舉借外債；選擇部分集中的，留存的外債額度按現(xiàn)行外債管理規(guī)定。對外放款可選擇集中所有境內(nèi)企業(yè)放款額度，集中的對外放款額度是境內(nèi)成員企業(yè)所有者權(quán)益之和的50%，如需超出50%的，可由相關(guān)分局按規(guī)定程序集體討論決定。如果需要超出50%，企業(yè)應(yīng)該從為什么需要超過50%和超出50%對國內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營沒有影響兩個方面準備，向
8、國家外匯管理局提出申請。經(jīng)常項目集中收付匯經(jīng)常項目集中收付匯是指“主辦企業(yè)通過國內(nèi)外匯資金主賬
