論員工股票期權(quán)激勵(lì)制度在我國(guó)的發(fā)展及完善

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1、分類號(hào)——UDC碩士學(xué)位論文論員工股票期權(quán)激勵(lì)制度在我國(guó)的發(fā)展及完善專業(yè)學(xué)位法徨亟±≤法堂≥指導(dǎo)老師韙曉紅副教援論文答辯日期壟Q!圣生Q墨旦至墨旦學(xué)位授予日期翌&笪:答辯委員會(huì)主席濕世圈教援’I刪廣西大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性和使用授權(quán)聲明本人聲明所呈交的論文,是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果。除己特別加以標(biāo)注和致謝的地方外,論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的研究成果,也不包含本人或他人為獲得廣西大學(xué)或其它單位的學(xué)位而使用過的材料。與我一同工作的同事對(duì)本論文的研究工作所做的貢獻(xiàn)均已在論文

2、中作了明確說明。本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下所完成的學(xué)位論文及相關(guān)的職務(wù)作品,知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬?gòu)V西大學(xué)。本人授權(quán)廣西大學(xué)擁有學(xué)位論文的部分使用權(quán),即:學(xué)校有權(quán)保存并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交學(xué)位論文的復(fù)印件和電子版,允許論文被查閱和借閱,可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索和傳播,可以采用影印、縮印或其它復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于:口保密,在年解密后適用授權(quán)。團(tuán)不保密。(請(qǐng)?jiān)谝陨舷鄳?yīng)方框內(nèi)打“√")日期:切I了.6.f2.日期:切I,.6.n電子郵箱:論員工股票期權(quán)激勵(lì)制度在我國(guó)的發(fā)展及完善

3、摘要員工股票期權(quán)是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的一個(gè)激勵(lì)制度,它把企業(yè)利益與員工利益、眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益有效結(jié)合在了一起。然而從該制度比較成熟的美國(guó)來看,其在安然等一系列大公司爆發(fā)財(cái)務(wù)丑聞之后便一路飽受爭(zhēng)議。我國(guó)在早期就已經(jīng)引入該制度,可以說它在我國(guó)已經(jīng)不是一個(gè)新的概念。然而,在06年我國(guó)股權(quán)分置改革以前,許多上市公司實(shí)施的該激勵(lì)計(jì)劃都不算真正意義上的員工股票期權(quán),許多學(xué)者的研究也都停留在對(duì)外國(guó)經(jīng)驗(yàn)及理論的高度。06年股權(quán)分置改革這場(chǎng)對(duì)員工股票期權(quán)具有劃時(shí)代意義的革命開始以后,該制度又重新被人們所認(rèn)識(shí),

4、雖然爭(zhēng)議不斷,但是總的發(fā)展趨勢(shì)是值得肯定和期待的。筆者在立足于前人研究成果的基礎(chǔ)之上,結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況,以案例分析為切入點(diǎn),引發(fā)讀者思考該激勵(lì)制度在我國(guó)實(shí)踐中的現(xiàn)狀如何、還存在哪些問題以及解決這些問題的建議等等。本文的創(chuàng)新之處主要有三點(diǎn):一是行文邏輯的創(chuàng)新,把第一章的員工股票期權(quán)的基本理論與第二章的實(shí)踐案例結(jié)合起來,以美國(guó)的《公司改革法案》和我國(guó)的股權(quán)分置改革兩項(xiàng)重大事件為切入點(diǎn),通過對(duì)兩者的透視為后兩章我國(guó)實(shí)施該激勵(lì)制度的必要性、現(xiàn)狀及完善措施埋下伏筆。二是改革思路上的突破,在論述具體改善措施的時(shí)候,

5、突破法律專業(yè)的局限,把法律制度的構(gòu)建與法外的證券市場(chǎng)、公司治理、企業(yè)類型等問題結(jié)合起來,雖然限于篇幅限制論述不深,但已經(jīng)具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)操作意義。三是立法建議上的創(chuàng)新,主要體現(xiàn)在公司治理完善這一部分,把股東的有限責(zé)任和董事的無限連帶責(zé)任引進(jìn)到員工股票期權(quán)制度中來,提出在公司法中增加董事“無限連帶責(zé)任的條款”,但要嚴(yán)格限定其適用條件,不可濫用。關(guān)鍵詞:?jiǎn)T工股票期權(quán)中美實(shí)踐發(fā)展完善THEDEVELOPIIENTANDl_PROVENENT0FE_PLOYEEST∞KOPT10NINCHINA船ST臥CTTheE

6、mployeeStockOptionisalong—termandeffectiveinspiritingmechanismmetwiththetrendofdevelopmentofmodementerprisesinamarketeconomy.Itisinharmonywiththeinterestsofemployeesandemployer,Short—termincentivesandlong-terminterests.However,Therearealotofcontroversyont

7、hisissuecomparedwiⅡlthematuresystemoftheUnitedStatesofAmericaafteraseriesoflargeaccountingsandalofmanycompaniessuchasEnronCorp.itcanbesaidthatEmployeeStockOptionsisnotanewconcept,BecauseChinahasbeenintroducedintothesysteminearlyyears,butmanylimedcompanies

8、toEmployeeStockOptionsincentivenotberegardedastruesenseofEmployeeStockOptionsbeforethesplitsharestructurereformin2006,manyscholarshavefocusedresearchonforeignexperienceandtheory.Alongwiththereformofequitydivisionoft

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