涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理--1

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1、涉稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理——第一章單項(xiàng)選擇題（共19題）1下列經(jīng)營(yíng)行為，屬于增值稅征稅范圍的是（）。典當(dāng)行銷(xiāo)售死當(dāng)物品銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)出租設(shè)備個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)2我國(guó)稅收的征稅主體是（）。稅務(wù)機(jī)關(guān)工商部門(mén)企業(yè)政府3企業(yè)繳納當(dāng)月的增值稅應(yīng)通過(guò)以下哪個(gè)科目核算（）。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）4某布匹生產(chǎn)企業(yè)（紡織廠）為增值稅一般納稅人，2009年1月份累計(jì)銷(xiāo)售布匹不含稅100萬(wàn)元，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花，合法收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額100萬(wàn)元。則該企業(yè)1月份應(yīng)納增值稅為（）

2、。4萬(wàn)元17萬(wàn)元10萬(wàn)元7萬(wàn)元5下列關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的正確說(shuō)法是（）。賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為將提貨單交給賣(mài)方的當(dāng)天直接收款方式銷(xiāo)售的為發(fā)出貨物當(dāng)天將自產(chǎn)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，為貨物移送的當(dāng)天預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的，為收款的當(dāng)天6下列項(xiàng)目中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。返還利潤(rùn)包裝物租金向買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額運(yùn)輸裝卸費(fèi)7增值稅一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物直接減免稅款的會(huì)計(jì)分錄是（）。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營(yíng)業(yè)外收入借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

3、增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入8A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷(xiāo)售貨物，雙方于2009年3月18日簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同。合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款，但A公司在4月20日就收到B公司的預(yù)付貨款，A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。3月18日4月28日5月30日4月20日9納稅人下列行為中，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷(xiāo)售行為的有（）。某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷(xiāo)售給某貿(mào)易公司某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售一批鋁合金門(mén)窗并安裝某照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框某汽車(chē)修理廠銷(xiāo)售

4、汽車(chē)配件并提供修理服務(wù)10企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅，借記"營(yíng)業(yè)外支出"等科目，貸記（）科目。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11以收取手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)商品中，受托方在代銷(xiāo)商品銷(xiāo)售后，計(jì)提的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入以下哪個(gè)科目（）。營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入銷(xiāo)售費(fèi)用其他業(yè)務(wù)收入12我國(guó)對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率為（）。7%13%17%10%13某工廠為增值稅一般納稅人。2009年9月份生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)廢品10臺(tái)，共耗外購(gòu)原

5、材料成本10000元，生產(chǎn)過(guò)程中合理?yè)p耗輔料的成本6000元。則本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅金是（）元。（原材料和輔料的稅率均為17%）170002720102014某民營(yíng)制造企業(yè)購(gòu)入一批材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為20.4萬(wàn)元。材料價(jià)款為120萬(wàn)元。材料已入庫(kù)。貨款已經(jīng)支付(假設(shè)該企業(yè)材料采用實(shí)際成本進(jìn)行核算)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。材料入庫(kù)后，該企業(yè)將該批材料的一半用于工程項(xiàng)目。根據(jù)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)可作如下會(huì)計(jì)分錄（）。借：材料采購(gòu)1200000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）204000貸：銀行存款1404000借：在建工

6、程702000貸：原材料702000借：在建工程702000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）102000貸：原材料600000借：在建工程702000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102000貸：原材料60000015某汽車(chē)修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年7月汽車(chē)修理收入20000元，銷(xiāo)售外購(gòu)汽車(chē)零配件、潤(rùn)滑油等取得收入5000元，該汽車(chē)修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。582.52235.76696.23728.1616某機(jī)械廠屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年1月銷(xiāo)售貨物開(kāi)具普通發(fā)票的金額為2060元，受托加工貨物一批，委托方提供的材料金額為

7、3000元，機(jī)械廠收取加工費(fèi)委托稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為1000元。計(jì)算該機(jī)械廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。91.8181.89018017選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的一般納稅人，其外購(gòu)貨物的會(huì)計(jì)處理為（）。借：原材料或庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款借：原材料或庫(kù)存商品（含稅銷(xiāo)售額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款借：原材料或庫(kù)存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款或應(yīng)付賬款借：原材料或庫(kù)存商品（不含稅銷(xiāo)售額）借：管理費(fèi)用（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款18某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受"免、抵、退"稅政策。該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)

8、銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150