我國(guó)上市公司資產(chǎn)管理控制問(wèn)題研究——以t公司為例

《我國(guó)上市公司資產(chǎn)管理控制問(wèn)題研究——以t公司為例》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。

1、學(xué)校代碼；１０３７８密級(jí)：分類(lèi)號(hào)：／ｊ？４＊傲射侶來(lái)賽＾＾＇＾１１１ＡＭＨＩｒＸｎＫＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＸａ：＆ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ碩±學(xué)位論文我國(guó)上市公司資產(chǎn)管理控制問(wèn)題研究——公司；例２０１４３２１２５４１學(xué)號(hào)；作者姓名：龍飄學(xué)位類(lèi)別：會(huì)計(jì)碩去學(xué)科專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)研究方向：審計(jì)理論與方法導(dǎo)師姓名及職稱(chēng)：陳矜教授．，．三？—■－．．．■．＾．．皆７：？．－．ｒ—＇Ｖ—；二０六年＋二月；；■？－？？、－－一’－一Ｔ？－AnhuiUniversityofF

2、inanceandEconomicsThesisforMaster’sDegreeTheResearchofAssetManagementofListedCompanies——TakeCompanyTforExampleApplicant：LongPiaoSupervisor：ProfessionalFields：MasterofProfessionalaccountingDegreeType：ProfessionalDate：December,2016學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：本人所呈交的學(xué)位論文，是在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研巧所?。崳姷玫某晒?。除文中已經(jīng)注明

3、引用的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的作品，也不包含為獲得安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)所使用過(guò)的材料。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中標(biāo)明并表示了謝意。本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。論文作者（簽名）：龍索如＞〇ｉｂ年。月日學(xué)位論文知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬聲明本人完全了解安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，目Ｐ；學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被査閱和借閱；學(xué)?？晒颊撐牡模崳娙炕虿糠謨?nèi)容，可Ｗ采用影印、縮印或其他復(fù)制手段保存論文。（保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定）作者簽名：沾癡Ｉ導(dǎo)師簽名

4、；年么月抑日／論文題目：我國(guó)上市公司資產(chǎn)管理控制問(wèn)題研究——以T公司為例學(xué)位類(lèi)別：會(huì)計(jì)碩士學(xué)位申請(qǐng)人：龍飄指導(dǎo)教師：摘要20世紀(jì)以來(lái)，安然、世通等公司財(cái)務(wù)舞弊案的相繼發(fā)生在國(guó)際社會(huì)引起軒然大波，各國(guó)政府和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)逐漸認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于保證企業(yè)信息真實(shí)公允避免舞弊案發(fā)生的重要性，都紛紛加快了制定相應(yīng)內(nèi)部控制法律規(guī)范的步伐，來(lái)達(dá)到進(jìn)一步完善內(nèi)部控制立法建設(shè)的目標(biāo)。我國(guó)五部委于2010年頒布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，規(guī)定我國(guó)主板上市公司自2012年起要披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告以及管理層出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)鼓勵(lì)非上市企業(yè)實(shí)施?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（第8號(hào)）——資

5、產(chǎn)管理》中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、無(wú)形資產(chǎn)的管理，這些資產(chǎn)的有效管理和控制對(duì)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。根據(jù)深圳市迪博企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有限公司公布的《中國(guó)上市公司2015年內(nèi)部控制白皮書(shū)》的研究，結(jié)果表明上市公司中資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在較大缺陷，屬于重災(zāi)區(qū)，該結(jié)論是根據(jù)上市公司2014年度內(nèi)部控制年報(bào)中對(duì)93項(xiàng)具體內(nèi)容的內(nèi)部控制中存在的重大缺陷，以及導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)否定意見(jiàn)的53項(xiàng)重大缺陷的分布情況作出的。本文歸納整理了2012-2014年我國(guó)上市公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并結(jié)合對(duì)T公司的具體案例，分析出T公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制過(guò)程中的問(wèn)題，并

6、進(jìn)行了原因分析，最后分別從內(nèi)部控制五要素的角度提出若干建議，希望能夠?yàn)槲覈?guó)上市公司健全資產(chǎn)管理內(nèi)部控制體系提供一些意見(jiàn)與參考。論文主要包括為六塊。第一部分為緒論，介紹了論文的背景、意義，同時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)外與內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理相關(guān)的概念和文獻(xiàn)進(jìn)行了研究，并列出了本文研究的思路、方法及可能的創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分是相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)，闡述了內(nèi)部控制的定義、五要素、原則及目標(biāo)，介紹了內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)，并對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的含義、總體要求、必要性及主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了簡(jiǎn)要總結(jié)。第三部分對(duì)我國(guó)2012-2014年上市公司內(nèi)控審計(jì)披露情況及審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行了數(shù)據(jù)和圖表分析，并對(duì)2012-2014年上市公

7、司存在的資產(chǎn)管理內(nèi)部控制缺陷內(nèi)容進(jìn)行了分析。第四部分為案例分析，在對(duì)T公司基本情況介紹后，分析了其固定資產(chǎn)、存貨及無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題，并對(duì)其原因也進(jìn)行了分析。第五部分為關(guān)于上市公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的若干優(yōu)化建議，分別從內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、內(nèi)部控制活動(dòng)、內(nèi)部信息傳遞和監(jiān)督機(jī)制五個(gè)方面闡述。第六部分為論文的主要結(jié)論、不足之處及研究展望。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；資產(chǎn)管理；上市公司論文類(lèi)型：案例分析Title:TheResearchofAssetManagementofListedCompanies——TakeComp