土地整治項(xiàng)目審計(jì)方案

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1、土地整治項(xiàng)目審計(jì)工作方案項(xiàng)目名稱(chēng)**********土地整治項(xiàng)目***********土地整治項(xiàng)目************目錄一、項(xiàng)目名稱(chēng)3二、審計(jì)依據(jù)3三、審計(jì)內(nèi)容4四、審計(jì)安排4五、審計(jì)實(shí)施6（一）、工程施工費(fèi)和設(shè)備費(fèi)審核61、現(xiàn)場(chǎng)踏勘階段62、初步審計(jì)73、核對(duì)定案8（二）、其他費(fèi)用審核8（三）、出具報(bào)告9（四）、資料歸檔10六、人員安排10七、工作時(shí)間安排10八、其它11**************土地整理項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作方案為了保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，根據(jù)《財(cái)政投資審計(jì)管理規(guī)定》、《江蘇省省級(jí)土地整治專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》等要求，制定東臺(tái)市富安鎮(zhèn)上灶等村土地整治

2、項(xiàng)目和唐洋鎮(zhèn)郭砂等村等村土地整治項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案。一、項(xiàng)目名稱(chēng)********土地整治項(xiàng)目********土地整治項(xiàng)目二、審計(jì)依據(jù)1、預(yù)算批復(fù)文件和批復(fù)預(yù)算等2、變更規(guī)劃批復(fù)文件和變更規(guī)劃2、《江蘇省省級(jí)土地整治專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法》蘇財(cái)規(guī)【2016】12號(hào)3、江蘇省財(cái)政廳、江蘇省國(guó)土資源廳《關(guān)于加強(qiáng)省以上投資土地整治項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)變更管理的通知》（蘇國(guó)土資發(fā)[2012]430號(hào)）4、《江蘇省省以上投資土地整治項(xiàng)目管理辦法》（蘇國(guó)土資發(fā)[2014]433號(hào)）5、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)文本及圖冊(cè)；6、項(xiàng)目工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及項(xiàng)目施工合同；7、項(xiàng)目工程結(jié)算書(shū)、竣工圖紙及竣工資

3、料、測(cè)量記錄、竣工測(cè)繪報(bào)告、工程簽證單、技術(shù)核定單、工程量計(jì)算書(shū)、單體工程驗(yàn)收書(shū)11**************等；8、相關(guān)實(shí)施資料、監(jiān)理資料和竣工測(cè)量報(bào)告；9、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告；10、會(huì)計(jì)賬冊(cè)（總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）、憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)材料;11、其它相關(guān)資料。三、審計(jì)內(nèi)容1、項(xiàng)目組織實(shí)施及各項(xiàng)制度執(zhí)行情況2、項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成情況3、預(yù)算執(zhí)行和變更情況4、項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量總體情況5、資金到位和使用情況6、工程施工費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置的的審核7、其他費(fèi)用的審核四、審計(jì)安排進(jìn)度安排：工作任務(wù)分三個(gè)階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段1.1接到審計(jì)委托后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)

4、項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組。項(xiàng)目組如下圖：11**************項(xiàng)目經(jīng)理　　　　　　　造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)人　　　　　現(xiàn)場(chǎng)審核負(fù)責(zé)人內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人1.2項(xiàng)目組到******國(guó)土資源局，查看所提供的審計(jì)資料、項(xiàng)目實(shí)際情況并及時(shí)收集整理項(xiàng)目審計(jì)資料。1.2項(xiàng)目組與被****土地整理中心進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、項(xiàng)目竣工決算書(shū)及其他相關(guān)基礎(chǔ)資料。1.3由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的審計(jì)方案。1.4根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，項(xiàng)目組提出項(xiàng)目審計(jì)資料的意見(jiàn)，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。2、第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施階段。

5、該階段，結(jié)合所了解的情況，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部門(mén)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)具體了解內(nèi)控、工程、財(cái)務(wù)等各方面的情況。2.2審計(jì)人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類(lèi)合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表等。根據(jù)審核情況編制審計(jì)工作底稿。11**************3、第三階段整理資料和出具審計(jì)報(bào)告3.1對(duì)已審的竣工決算報(bào)表、竣工決算書(shū)進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說(shuō)明。3.2復(fù)核竣工決算報(bào)表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報(bào)表與附注數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。3.3完成竣工決算財(cái)務(wù)及造價(jià)方面的重點(diǎn)審核，并完成審計(jì)報(bào)

6、告的最終編制。3.4與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計(jì)單位對(duì)初步審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn)。3.5審計(jì)結(jié)果經(jīng)被審計(jì)單位確認(rèn)后，出具正式審計(jì)報(bào)告。五、審計(jì)實(shí)施對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面的審查。項(xiàng)目資金實(shí)行預(yù)算管理制度，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出，一律不予補(bǔ)助。一是對(duì)資金來(lái)源按投資計(jì)劃下達(dá)文件逐項(xiàng)清理；二是對(duì)資金支出按年度及支出內(nèi)容進(jìn)行分項(xiàng)、詳細(xì)審查，并將工程建設(shè)支出與工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論對(duì)應(yīng)；三是對(duì)工程施工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和其他費(fèi)用，按批準(zhǔn)預(yù)算明細(xì)內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的合同、國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)支付憑證等進(jìn)行逐項(xiàng)審核、匯總，并作出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。（一）、工程施工費(fèi)和設(shè)備費(fèi)審核

7、1、現(xiàn)場(chǎng)踏勘階段1.1提前制定現(xiàn)場(chǎng)踏勘事項(xiàng)目錄，重點(diǎn)踏勘圖紙變化、設(shè)計(jì)變更、重點(diǎn)部位做法、重點(diǎn)材料特征等情況；11**************1.2集中組織審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，及時(shí)掌握第一手資料，重點(diǎn)對(duì)照隱蔽驗(yàn)收記錄，對(duì)重大的隱蔽工程詳細(xì)向現(xiàn)場(chǎng)人員詢(xún)問(wèn)；對(duì)照涉及造價(jià)較高的重要變更，詳細(xì)勘測(cè)實(shí)際情況與變更文字的一致性；1.3、支渠、斗渠、農(nóng)渠、農(nóng)溝、涵洞、農(nóng)門(mén)、格田放水口、輸電線(xiàn)路、田間道路、防護(hù)林等數(shù)量多或長(zhǎng)度長(zhǎng)的單位工程，工程量主要是按照測(cè)量單位的測(cè)量數(shù)