企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)模擬實(shí)訓(xùn)(手工操作)

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1、前言　　一、怎么能走上會(huì)計(jì)崗位　　其實(shí)，最難的就是怎么能得到第一次會(huì)計(jì)工作機(jī)會(huì)！即我們常說的“萬事開頭難”！　　通過這套實(shí)操課程的認(rèn)真學(xué)習(xí)，希望大家第一次去應(yīng)聘時(shí)腰板能硬一些！能輕松闖過第一關(guān)！　　我們首先以手工方式從建賬到做憑證、登賬簿、編報(bào)表、整理歸檔做一遍，然后再以用友財(cái)務(wù)軟件給大家演示講解一遍。學(xué)完后，不管是手工賬還是軟件記賬，我們都能應(yīng)對(duì)！　　另外，有個(gè)建議，大家最好開始先做一段兒時(shí)間手工賬，這樣能真正理解賬務(wù)處理程序。因?yàn)?，?cái)務(wù)軟件除了開始的初始化比較麻煩、復(fù)雜（當(dāng)然買軟件時(shí)，軟件公司幫助做），平時(shí)基本只

2、需我們輸入記賬憑證，其他轉(zhuǎn)賬、記賬、結(jié)賬、出報(bào)表等工作點(diǎn)了鼠標(biāo)后幾秒鐘就自動(dòng)處理完了?！　《?、會(huì)計(jì)崗位有哪些　　根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和有關(guān)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位一般分為：總會(huì)計(jì)師（或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)）崗位；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）崗位；出納崗位；稽核崗位；資本、基金核算崗位；收入、支出、債權(quán)債務(wù)核算崗位；工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位；財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；總賬崗位；對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位；會(huì)計(jì)電算化崗位；會(huì)計(jì)檔案管理崗位?！　?huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人。通常，在小型

3、企業(yè)中，“一崗一人”、“一人多崗”的現(xiàn)象較多；而在大中型企業(yè)中，“一崗多人”的現(xiàn)象較多、較普遍。　　實(shí)際工作中，根據(jù)每個(gè)企業(yè)具體規(guī)模、管理要求等不同，設(shè)置會(huì)計(jì)崗位：出納、庫管、會(huì)計(jì)（可總可分：成本會(huì)計(jì)、往來會(huì)計(jì)、報(bào)稅會(huì)計(jì)……）、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等?！　∪⒐ぷ髦卸夹枰覀冏瞿男┚唧w的事情、怎么做——分情況　　1.給小企業(yè)代理記賬（包括自己在家或在會(huì)計(jì)公司）　　月末或下月初，拿到混在一起的一個(gè)月的單據(jù)歸類整理，把不能用的單據(jù)退回，應(yīng)該有而沒有的單據(jù)提示客戶找到提供→編制記賬憑證，且要把原始憑證粘在記賬憑證后面（左上對(duì)

4、齊）→登記賬簿（現(xiàn)金、銀行存款日記賬、明細(xì)賬、總賬）→編財(cái)務(wù)報(bào)表→報(bào)稅，甚至年初的工商年檢。但兩個(gè)頭兒——填制原始單據(jù)和會(huì)計(jì)資料歸檔不用管，財(cái)產(chǎn)清查不用管?！　」芾恚▋?nèi)控）不重要，主要是針對(duì)稅務(wù)等部門的一些強(qiáng)制性工作。　　2.在企業(yè)做專職　?。?）企業(yè)規(guī)模很小　　基本類似代理記賬，但還得負(fù)責(zé)兩個(gè)頭兒——填制原始單據(jù)和會(huì)計(jì)資料歸檔，及財(cái)產(chǎn)清查。此時(shí)，管理（內(nèi)控）也不太重要?！　。?）大中型企業(yè)　　作為出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)人員每天都要處理相關(guān)事務(wù)。比如出納填支票、開發(fā)票收據(jù)、給員工報(bào)銷等→編記賬憑證→登日記賬→現(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)

5、；會(huì)計(jì)審核出納做的一些記賬憑證，并登記明細(xì)賬；會(huì)計(jì)主管審核部分原始單據(jù)等。其他的賬簿登記、報(bào)表編制、報(bào)稅、資料歸檔、工商年檢等也必須處理。模塊一　模擬企業(yè)資料及期初建賬　　一、教材及講解框架　　1.教材框架　　全書分為兩篇。上篇介紹了模擬實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)主體的基本情況及會(huì)計(jì)政策，給出了期初余額、明細(xì)科目設(shè)置、12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（按時(shí)間先后發(fā)生順序列示）等核算所需資料，介紹了從建賬一直到建檔各個(gè)工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容及要求并附參考答案以供核對(duì)；下篇是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中涉及到的原始憑證，及一些空白的記賬憑證、專用賬頁和會(huì)計(jì)報(bào)表?！　?.講

6、解框架，分4個(gè)模塊　　模塊一模擬企業(yè)資料及期初建賬　　模塊二會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理　　1.采購業(yè)務(wù)；　　2.生產(chǎn)與成本核算業(yè)務(wù)；　　3.銷售業(yè)務(wù)；　　4.籌資與投資業(yè)務(wù)（包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)）；　　5.工資業(yè)務(wù)；　　6.一般日常業(yè)務(wù)；　　7.損益結(jié)轉(zhuǎn)及稅費(fèi)計(jì)算業(yè)務(wù).　　模塊三期末對(duì)賬結(jié)賬及報(bào)表編制　　模塊四會(huì)計(jì)資料整理歸檔　　二、企業(yè)概況及會(huì)計(jì)政策、核算方法（主要自己看）　　大部分在企業(yè)注冊(cè)成立過程中，即沒有賬簿信息時(shí)就已確定。如企業(yè)名稱，在第一步的名稱預(yù)先核準(zhǔn)確定；企業(yè)地址、法定代表人、注冊(cè)資本等，企業(yè)章程、營業(yè)執(zhí)照、

7、稅務(wù)登記證中均有體現(xiàn)；固定資產(chǎn)折舊方法等，在辦理稅務(wù)登記證過程中填的稅務(wù)登記表中也都記錄。　　三、建賬　　（一）企業(yè)剛成立建賬　　1.根據(jù)企業(yè)的規(guī)模等，選擇適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》　　教材中北京福瑞機(jī)械股份有限企業(yè)，選用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》?！　?.購買賬簿　　工業(yè)企業(yè)由于會(huì)計(jì)核算涉及內(nèi)容多，又有成本歸集與計(jì)算問題，所以工業(yè)企業(yè)建賬是最復(fù)雜的，一般而言，工業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置的賬簿有：　?、佻F(xiàn)金日記賬　　一般企業(yè)只設(shè)1本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬?！　、阢y行存款日

8、記賬　　一般應(yīng)根據(jù)每個(gè)銀行賬號(hào)單獨(dú)設(shè)立1本賬。如果企業(yè)只有1個(gè)基本賬戶，則就設(shè)1本銀行存款日記賬?！　‖F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。　?、劭偡诸愘~　　一般企業(yè)只設(shè)1本總分類賬。外形使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這1本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部