上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策

《上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題與對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。

1、上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策　　上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策目錄寫(xiě)作提綱……………………………………………………………………（1）內(nèi)容摘要……………………………………………………………………（3）關(guān)鍵詞………………………………………………………………………（3）正文…………………………………………………………………………（3）一、緒論……………………………………………………………………（3）二、本論：…………………………………………………………………（3）（一）內(nèi)部控制的理論闡述………………………………………………（3）(二)我國(guó)上市公司內(nèi)部控

2、制的現(xiàn)狀……………………………………（4）（三）我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題………………………………（6）（四）完善上市公司內(nèi)部控制的對(duì)策……………………………………（9）三、結(jié)論……………………………………………………………………（11）參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………（11）寫(xiě)作提綱一、緒論隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，上市公司已經(jīng)成為市場(chǎng)的重要組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可缺少的內(nèi)容，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗和持續(xù)發(fā)展，是衡量現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展業(yè)績(jī)的重要標(biāo)志，也是上市公司健康穩(wěn)定

3、發(fā)展的重要保障。二、本論（一）內(nèi)部控制的理論闡述1、內(nèi)部控制的定義2、內(nèi)部控制的組成（二）我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀3、控制活動(dòng)現(xiàn)狀4、信息溝通現(xiàn)狀5、內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀（三）我國(guó)上市公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題1、內(nèi)部環(huán)境脆弱2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)境薄弱3、內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不足4、內(nèi)部控制信息披露不規(guī)范5、內(nèi)部監(jiān)督還不完善（四）完善上市公司內(nèi)部控制的對(duì)策1、完善內(nèi)部控制環(huán)境2、建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制3、實(shí)施有效的控制活動(dòng)4、建立有效的信息收集與溝通系統(tǒng)5、完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三、結(jié)論完善上市公司的內(nèi)部控制是上市公司發(fā)展的必然選擇，是我國(guó)證券

4、市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)行的基礎(chǔ)。因此要結(jié)合上市公司實(shí)際，從公司內(nèi)外盡快完善我國(guó)內(nèi)部控制的相關(guān)建設(shè)，建立符合我國(guó)上市公司特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系，促進(jìn)我國(guó)證券市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。上市公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策【內(nèi)容摘要】?jī)?nèi)部控制是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，防范控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全的有效工具，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，是進(jìn)行企業(yè)管理的核心。上市公司作為證券市場(chǎng)的主要組成部分，不僅是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要內(nèi)容，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的動(dòng)力。但是，近年來(lái)證券市場(chǎng)中一部分上市公司經(jīng)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)部管理混亂、權(quán)責(zé)不明晰等問(wèn)題，這都是由于上市公司內(nèi)部控制薄弱造成的。因此，本文結(jié)合

5、目前我國(guó)上市公司內(nèi)部控制情況，分析上市公司在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題及原因，并有針對(duì)性提出完善上市公司內(nèi)部控制制度的建議。【關(guān)鍵詞】上市公司內(nèi)部控制問(wèn)題對(duì)策隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，上市公司已經(jīng)成為市場(chǎng)的重要組成部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和運(yùn)行中發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可缺少的內(nèi)容，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成敗和持續(xù)發(fā)展，是衡量現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展業(yè)績(jī)的重要標(biāo)志，也是上市公司健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。健全的內(nèi)部控制制度在保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了重要作用。但是目前我國(guó)的內(nèi)部控制研究還處在初級(jí)階段，企業(yè)的內(nèi)部控制存在很多的問(wèn)題和缺陷。特別是

6、近年來(lái)，國(guó)內(nèi)上市公司丑聞?lì)l發(fā)，其主要原因與上市公司內(nèi)部控制失靈有很密切的關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制的失靈將嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并造成上市公司會(huì)計(jì)信息失真，企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪，影響證券市場(chǎng)的健康發(fā)展以及股東和債權(quán)人的利益。因此投資者對(duì)于上市公司的內(nèi)部控制更加關(guān)注，構(gòu)建一套適用于上市公司規(guī)范、完整的內(nèi)部控制體系，成為擺在上市公司面前重要的課題。一、內(nèi)部控制的理論闡述（一）內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制起源于西方審計(jì)學(xué)中的“內(nèi)部牽制”，起初主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，防止財(cái)務(wù)信息的造假，加強(qiáng)相互監(jiān)督，但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制被運(yùn)用到企業(yè)的各個(gè)方面。發(fā)展至今，不同國(guó)家

7、、不同機(jī)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制的定義還存在一定的分歧和差異。最具代表性的是美國(guó)COSO委員會(huì)，其制定的內(nèi)部控制的定義為，內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為保障實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的效益和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)等目標(biāo)而實(shí)施的程序。2008年我國(guó)出臺(tái)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，其中將內(nèi)部控制定義為內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制的組成內(nèi)部控制的組成要素不是一成不變的，其

8、根據(jù)內(nèi)部控制制度的不斷發(fā)展而完善。目前關(guān)于內(nèi)部控制組成要素的主要包括以下五個(gè)方面：1.內(nèi)部環(huán)境