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《行政單位會計分錄業(yè)務(wù)處理匯總》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、行政單位資產(chǎn)的核算7TZ中華財會網(wǎng)一、現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理：7TZ中華財會網(wǎng)（一）行政單位因支付內(nèi)部職工出差等原因所借現(xiàn)金：7TZ中華財會網(wǎng)? ?? 借：暫付款－－xxx（+）7TZ中華財會網(wǎng)???? ?????? 貸：現(xiàn)金（—）???????7TZ中華財會網(wǎng)（二）收到出差人員交回的差旅費剩余款或補付款并結(jié)算時：??????7TZ中華財會網(wǎng) 1、當(dāng)多借退回時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：現(xiàn)金（按實際收回剩余現(xiàn)金）?7TZ中華財會網(wǎng) 經(jīng)費支出－－xxx（按應(yīng)實際報銷金額）7TZ中華財會網(wǎng) 貸：暫付款—xxx（按實際借出現(xiàn)金）7TZ中華財會網(wǎng)
2、??2、當(dāng)少借多補時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：經(jīng)費支出－－xxx（按應(yīng)實際報銷金額）???7TZ中華財會網(wǎng) ?貸：暫付款－－xxx（按實際借出現(xiàn)金）7TZ中華財會網(wǎng)????? 現(xiàn)金（按實際超出金額補付）7TZ中華財會網(wǎng)（三）現(xiàn)金盤虧的核算：7TZ中華財會網(wǎng) 1、現(xiàn)金盤虧時：7TZ中華財會網(wǎng)借：暫付款-------現(xiàn)金短缺7TZ中華財會網(wǎng) 貸：現(xiàn)金?????7TZ中華財會網(wǎng) 2、報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：現(xiàn)金--過失責(zé)任人（工作失誤造成已經(jīng)實際賠償）7TZ中華財會網(wǎng) 貸：暫付款-------現(xiàn)金短缺
3、7TZ中華財會網(wǎng) 或 借：經(jīng)費支出－－其他費用（工作失誤造成作經(jīng)費支出）7TZ中華財會網(wǎng) 貸：暫付款------現(xiàn)金短缺7TZ中華財會網(wǎng)（四）現(xiàn)金盤盈的核算時：7TZ中華財會網(wǎng)1、現(xiàn)金盤盈時：7TZ中華財會網(wǎng)借：現(xiàn)金7TZ中華財會網(wǎng) ?貸：暫存款-------現(xiàn)金長余（溢余）?????7TZ中華財會網(wǎng) 2、報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時：7TZ中華財會網(wǎng) ?。?）屬錯收退回時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：暫存款------現(xiàn)金長余（溢余）7TZ中華財會網(wǎng) 貸：現(xiàn)金7TZ中華財會網(wǎng) （2）屬無主款時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：
4、暫存款------現(xiàn)金長余（溢余）7TZ中華財會網(wǎng) 貸：應(yīng)繳預(yù)算款7TZ中華財會網(wǎng)二、暫付款的核算7TZ中華財會網(wǎng)（一）定義：是行政單位在公務(wù)活動中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時性待結(jié)算款項。7TZ中華財會網(wǎng)（二）內(nèi)容： 1、預(yù)付的設(shè)備款7TZ中華財會網(wǎng) 2、職工預(yù)借的差旅費7TZ中華財會網(wǎng) 3、報銷單位領(lǐng)用的備用金等。7TZ中華財會網(wǎng)（三）管理注意事項：7TZ中華財會網(wǎng) 1、各種暫付款項，要按核定的預(yù)算或計劃，根據(jù)交款單位或收款人的借款收據(jù)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會計主管人員審核后辦理。7TZ中華財會
5、網(wǎng)2、借款人在辦事結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定的日期結(jié)算報銷，如有余款應(yīng)同時交回，以后需要時另行辦理手續(xù)。7TZ中華財會網(wǎng)3、暫付給所屬報帳單位的備用金，要根據(jù)實際需要，核定一個定額加以控制，平時報銷后再予補充，年終時，原則上全部結(jié)清收回備用金，下年初另行辦理。7TZ中華財會網(wǎng)3、主要會計賬務(wù)處理：7TZ中華財會網(wǎng)?。?）行政單位發(fā)生各種暫付款時：??7TZ中華財會網(wǎng) ?借：暫付款------×××7TZ中華財會網(wǎng)??????? 貸：現(xiàn)金、銀行存款7TZ中華財會網(wǎng)?。?）結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出時：7TZ中華財會網(wǎng)????? ?借：經(jīng)費支出－－××/?？钪С?T
6、Z中華財會網(wǎng)????????? 貸：暫付款------×××7TZ中華財會網(wǎng) 注意：7TZ中華財會網(wǎng) 職工調(diào)動工作的調(diào)遣費，按規(guī)定辦法計算應(yīng)支的數(shù)額，在調(diào)出單位直接列作經(jīng)費支出，不作暫付款處理；7TZ中華財會網(wǎng) 在調(diào)入單位憑據(jù)報銷，多余退回，作經(jīng)費支出收回處理，不足補發(fā)，列作經(jīng)費支出7TZ中華財會網(wǎng)三、庫存材料的主要帳務(wù)處理：7TZ中華財會網(wǎng)（一）行政單位現(xiàn)款購入材料時：7TZ中華財會網(wǎng) 借：庫存材料------×××??????7TZ中華財會網(wǎng) 貸：銀行存款/現(xiàn)金7TZ中華財會網(wǎng)（二）行政單位支付購買材料的運雜費及裝卸費時：7TZ中
7、華財會網(wǎng) 借：經(jīng)費支出－－××7TZ中華財會網(wǎng) 貸：銀行存款/現(xiàn)金7TZ中華財會網(wǎng)（三）行政單位以預(yù)付款項形式購買材料的核算7TZ中華財會網(wǎng) 1、行政單位以預(yù)付款項形式購買材料時：7TZ中華財會網(wǎng)借：暫付款--××7TZ中華財會網(wǎng) ?貸：銀行存款/現(xiàn)金 7TZ中華財會網(wǎng) 2、行政單位收到材料入庫存時：???7TZ中華財會網(wǎng)?? 借：庫存材料----×××7TZ中華財會網(wǎng) 貸：暫付款----×××7TZ中華財會網(wǎng) 銀行存款7TZ中華財會網(wǎng)（四）行政單位賒購材料的核算7TZ中華財會網(wǎng) 1、行政單位
8、賒購材料時：7TZ中華財會網(wǎng)借：庫存材料----××
