企業(yè)財務(wù)通則2007

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1、中華人民共和國財政部令第　41　號　　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于〈企業(yè)財務(wù)通則〉、〈企業(yè)會計準則〉的批復(fù)》（國函〔1992〕178號）的規(guī)定，財政部對《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第4號）進行了修訂，修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》已經(jīng)部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予公布，自2007年1月1日起施行?！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　〔俊￠L　金人慶　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇六年十二月四日?企業(yè)財務(wù)通則第一章　總　　則　　第一條　為了加強企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保護企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定

2、，制定本通則?！　〉诙l　在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外?！　∑渌髽I(yè)參照執(zhí)行。　　第三條　國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)當確定內(nèi)部財務(wù)管理體制，建立健全財務(wù)管理制度，控制財務(wù)風(fēng)險?！　∑髽I(yè)財務(wù)管理應(yīng)當按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理?！　〉谒臈l　財政部負責(zé)制定企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度?！　「骷壺斦块T（以下通稱主管財政機關(guān)）應(yīng)當加強對企業(yè)財務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：　　（一）監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度，按照財

3、務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)制度。　?。ǘ┲贫ù龠M企業(yè)改革發(fā)展的財政財務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財政資金管理制度。　?。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財務(wù)會計報告審計制度，檢查企業(yè)財務(wù)會計報告質(zhì)量?！　。ㄋ模嵤┢髽I(yè)財務(wù)評價，監(jiān)測企業(yè)財務(wù)運行狀況?！　。ㄎ澹┭芯?、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度?！　。﹨⑴c審核屬于本級人民政府及其有關(guān)部門、機構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。　?。ㄆ撸└鶕?jù)企業(yè)財務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)?！　〉谖鍡l　各級人民政府及其部門、機構(gòu)，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長或者

4、實際負責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。　　第六條　企業(yè)應(yīng)當依法納稅。企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整?！　〉谄邨l　各級人民政府及其部門、機構(gòu)出資的企業(yè)，其財務(wù)關(guān)系隸屬同級財政機關(guān)。第二章　企業(yè)財務(wù)管理體制　　第八條　企業(yè)實行資本權(quán)屬清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制?！　∑髽I(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財務(wù)管理級次。企業(yè)集團公司自行決定集團內(nèi)部財務(wù)管理體制?！　〉诰艞l　企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)

5、任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行?！　∑髽I(yè)應(yīng)當建立財務(wù)決策回避制度。對投資者、經(jīng)營者個人與企業(yè)利益有沖突的財務(wù)決策事項，相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當回避?！　〉谑畻l　企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險。　　第十一條　企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務(wù)活動，實施全面預(yù)算管理?！　〉谑l　投資

6、者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：　　（一）審議批準企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算。　?。ǘQ定企業(yè)的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項?！　。ㄈQ定企業(yè)聘請或者解聘會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)事項。　?。ㄋ模?jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核?！　。ㄎ澹┌凑找?guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)?！　⊥顿Y者應(yīng)當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內(nèi)部機構(gòu)履行財務(wù)管理職責(zé)，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者?！　〉谑龡l　經(jīng)營者的財務(wù)管理職責(zé)主要包括：　　（一）擬訂

7、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī)劃，編制財務(wù)預(yù)算?！　。ǘ┙M織實施企業(yè)籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)?！　。ㄈ﹫?zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益?！　。ㄋ模┙M織財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析，實施財務(wù)控制?！　。ㄎ澹┚幹撇⑻峁┢髽I(yè)財務(wù)會計報告，如實反映財務(wù)信息和有關(guān)情況?！　。┡浜嫌嘘P(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。第三章　資金籌集　　第十四條　企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)

8、換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。