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1、中糧屯河融資租賃方案中糧屯河融資租賃方案農(nóng)銀金融租賃有限公司2014年12月一、第5頁共5頁中糧屯河融資租賃方案一、業(yè)務(wù)主體回租業(yè)務(wù)共涉及兩個(gè)主體，分別是：1、農(nóng)銀金融租賃有限公司農(nóng)銀金融租賃有限公司（以下簡稱“農(nóng)銀租賃公司”）是設(shè)備的購買者、設(shè)備所有權(quán)人及融資租賃業(yè)務(wù)中的出租人。2、中糧屯河中糧屯河是設(shè)備使用者，也是融資租賃業(yè)務(wù)中的承租人，同時(shí)也是設(shè)備賣方。二、主要合同融資租賃業(yè)務(wù)一般有兩個(gè)主要合同，分別是購買合同和融資租賃合同。但售后回租實(shí)際是購買和租賃的一體化，承租方同時(shí)也是賣方，因此在售后回租業(yè)務(wù)中，一般將兩個(gè)合同合并為一，承租人與出租人簽訂《售后回租合同》。本業(yè)務(wù)
2、：若采用售后回租，則農(nóng)銀租賃公司與中糧屯河簽訂《售后回租合同》，通過售后回租合同，農(nóng)銀租賃公司自中糧屯河購買相應(yīng)的設(shè)備，并取得設(shè)備所有權(quán)；同時(shí)，將設(shè)備出租給中糧屯河使用，中糧屯河按期支付租金，租賃到期后，設(shè)備以一定的名義價(jià)格轉(zhuǎn)給中糧生屯河。三、方案內(nèi)容融資租賃方案主要內(nèi)容包括：租賃物、租賃本金、租賃期限、租賃利率、租賃保證金、租賃手續(xù)費(fèi)、租金支付方式、租賃保障措施等。（一）租賃物公司自有番茄收獲機(jī)（進(jìn)口機(jī)械，但已過海關(guān)監(jiān)管期）（二）租賃本金第5頁共5頁中糧屯河融資租賃方案本方案初步按1.2億元設(shè)計(jì)租賃本金（現(xiàn)有番茄收獲機(jī)凈值約1.5億元，按照80%設(shè)定融資比例）。（一）租賃
3、期限租賃期限按5年設(shè)計(jì)。（二）租賃利率租賃利率為同期貸款基準(zhǔn)利率下浮10%，現(xiàn)為5.4%。（三）租賃保證金按租賃本金的5%收取保證金，在放款時(shí)直接扣除。（四）租賃手續(xù)費(fèi)按租賃本金的5%收取手續(xù)費(fèi)，在放款前一次性收取。（五）租金支付方式按季支付利息。等額租金的支付方式，按季后付。（六）租賃保障措施一、關(guān)于租賃物投保根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，售后回租業(yè)務(wù)須在我司放款之前由貴司為租賃物辦理財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)，直租業(yè)務(wù)在設(shè)備安裝調(diào)試后為租賃物辦理財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)，我司為共同投保人及受益人。二、關(guān)于稅務(wù)優(yōu)惠問題我司為增值稅一般納稅人，可開增值稅專用發(fā)票。貴司支付的手續(xù)費(fèi)、利息均可取得我司開具的增值稅專用發(fā)
4、票，并因此獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣的稅收優(yōu)惠本業(yè)務(wù)，我司收取的手續(xù)費(fèi)和利息開給貴司增值稅發(fā)票，可用于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,為貴司帶來14.53%（1×第5頁共5頁中糧屯河融資租賃方案0.17/1.17=14.53%）的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣優(yōu)惠。一、融資租賃資金成本的計(jì)算（一）年租賃利率目前為5.4%，這是資金成本的主要部分。（二）手續(xù)費(fèi)5%，一次收取。按年分?jǐn)?，每年?%。（三）保證金5%，到期返回，按5年存款利息4.75%計(jì)算。（四）利息和手續(xù)費(fèi)因增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣節(jié)省15%資金支出。（五）上述合計(jì)，公司實(shí)際年資金成本為：（5.4%+1%+5%*4.25%）*0.85=5.62%。二、方案簡表項(xiàng)
5、目內(nèi)容備注標(biāo)的物承租人設(shè)備具體根據(jù)資產(chǎn)情況而定租賃本金1.2億元具體金額按資產(chǎn)確認(rèn)價(jià)值確定期限5年利率5.4%同期基準(zhǔn)利率下浮10%租金支付按季支付利息，等額租金的支付方式，按季后付。手續(xù)費(fèi)5%，放款前一次性收取保證金4%，放款時(shí)自動(dòng)扣除擔(dān)保方式投保及維修財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)三、租金估算按上述方案，貴司在租賃期內(nèi)租金支付及進(jìn)項(xiàng)稅情況如下表：ABCFGH第5頁共5頁中糧屯河融資租賃方案期數(shù)本金余額（萬元）應(yīng)付本金（萬元）應(yīng)付利息（萬元）應(yīng)付租金（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅11200052716268911121147353415568923310940541148689214103995481406
6、89205985055613368919692955631256891878731571118689178816157811068916975825861026891510699659494689141164026028668913125799610786891113518961970689101445706276268991539446355368981633086444568961726646533668951820116622768941913506701868932067967996891合計(jì)12000177313,773345上述方案合計(jì)5年期內(nèi)為貴司增加進(jìn)項(xiàng)稅3
7、45萬元，抵扣后可相應(yīng)減少增值稅支出345萬元。第5頁共5頁
