跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策研究

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1、上海交通大學(xué)博士學(xué)位論文跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策研究姓名：陳潔申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：博士專業(yè)：企業(yè)管理指導(dǎo)教師：張祥;王方華2002.10.1上海交通大學(xué)博士學(xué)位論文公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的四個(gè)子系統(tǒng)：資本投資預(yù)算轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策子系統(tǒng)、經(jīng)濟(jì)學(xué)定量決策子系統(tǒng)、數(shù)學(xué)規(guī)劃定量決策子系統(tǒng)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法技術(shù)選擇子系統(tǒng)。從跨國(guó)公司開(kāi)始準(zhǔn)備投資項(xiàng)目之初就考慮轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策的運(yùn)用，前瞻性地將轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策融于現(xiàn)金流模型的計(jì)算之中，使轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策貫穿于跨國(guó)公司的整體戰(zhàn)略之中，而不是單純?yōu)榱吮芏惗?，采取短期策略。臉文中采用的研究方法主要包括技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法、經(jīng)濟(jì)L學(xué)定量方法、數(shù)學(xué)規(guī)劃定量方法：·資本投資預(yù)算決策中運(yùn)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的方法建立NPV

2、模型和ROI模型，來(lái)選擇最優(yōu)的資本投資轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策；●在經(jīng)濟(jì)學(xué)定量決策中運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)邊際分析方法探討了跨國(guó)公司在不同因素影響變動(dòng)下轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策的不同；·在數(shù)學(xué)規(guī)劃決策中建立數(shù)學(xué)規(guī)劃的單目標(biāo)規(guī)劃模型和多目標(biāo)規(guī)劃模型，具有實(shí)踐操作意義。本論文第一章引入跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題，并詳細(xì)闡述本論文的研究目的、研究方法和創(chuàng)新之處。第二章開(kāi)始探討跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)的第一個(gè)要素：輸入因素一一影響跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)的因素。對(duì)影響因素的研究主要是從實(shí)證、經(jīng)濟(jì)模型和數(shù)學(xué)規(guī)劃三個(gè)方向來(lái)分析，不同的學(xué)者在不同的時(shí)期從／{i同的角度豐富了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的研究；接著通過(guò)對(duì)文獻(xiàn)的總結(jié)，概括出3大類——內(nèi)部目標(biāo)、行為和外部環(huán)境變量，

3、并對(duì)每一變量都進(jìn)行闡釋；最后，建立跨圉公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)的輸入模式。論文的第三章探討跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)的第一個(gè)子系統(tǒng)一一上海交通大學(xué)博士學(xué)位論文摘要資本投資預(yù)算子系統(tǒng)。只有在選擇國(guó)外項(xiàng)目或設(shè)置國(guó)外子公司之前就考慮可能面臨的不同風(fēng)險(xiǎn)和確定相應(yīng)的資本投資預(yù)算轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策策略，這樣才有可能研究后面模型的轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定問(wèn)題。所以，資本投資預(yù)算轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策是在考慮不同選擇和國(guó)外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后選擇最有利的投資過(guò)程。由于國(guó)際資本決策較之國(guó)內(nèi)更為復(fù)雜，在國(guó)際市場(chǎng)上的資本投資要求熟悉外國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治、法律環(huán)境，跨國(guó)公司需要建立資本投資預(yù)算轉(zhuǎn)讓定價(jià)子系統(tǒng)，并考慮包括環(huán)境變量影響和對(duì)跨國(guó)公司全球利潤(rùn)影響的國(guó)際資本投資

4、預(yù)算轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策相關(guān)的技術(shù)或模型。第四章從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度建立轉(zhuǎn)移價(jià)格的決策模型，構(gòu)建跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)第二個(gè)子系統(tǒng)——跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移價(jià)格經(jīng)濟(jì)學(xué)模型子系統(tǒng)。本論文系統(tǒng)的建立一個(gè)基本跨國(guó)公司兩部門(mén)模型、統(tǒng)一的產(chǎn)品流動(dòng)方向、一套符號(hào)下、不同因素變化的模型，并設(shè)置適應(yīng)當(dāng)今的環(huán)境變化的約束條件，從無(wú)稅收、無(wú)關(guān)稅的模型開(kāi)始，逐漸將稅收、關(guān)稅、匯率、股權(quán)、懲罰因素引入到模型中，從完全競(jìng)爭(zhēng)模型到寡頭壟斷競(jìng)爭(zhēng)模型，從集權(quán)決策模型到分權(quán)決策模型，逐層遞進(jìn)地探討了跨國(guó)公司在不問(wèn)因素影響變動(dòng)下轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策的不同，具有可對(duì)比性和連續(xù)性。所以，該章在理論上是獨(dú)具創(chuàng)新的，這也是本論文的亮點(diǎn)所在。第五章從數(shù)學(xué)規(guī)劃角度設(shè)置轉(zhuǎn)移價(jià)格

5、的決策模型，建立跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)第三個(gè)子系統(tǒng)——確定跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移價(jià)格數(shù)學(xué)規(guī)劃模型子系統(tǒng)。英文文獻(xiàn)中運(yùn)用數(shù)學(xué)規(guī)劃模型不是很多，而且考慮的影響因素／fi夠多，本章進(jìn)行完善和擴(kuò)展。所以，本章在理論上是有創(chuàng)新點(diǎn)，并III上海交通大學(xué)博士學(xué)位論文摘要且也為實(shí)踐操作提供了理論指導(dǎo)。前面三章對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策進(jìn)行定量研究，但是定量研究考慮的影響因素是有限的，第六章建立第四個(gè)子系統(tǒng)——跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法技術(shù)選擇子系統(tǒng)，分析實(shí)踐中跨國(guó)公司常用的轉(zhuǎn)讓定價(jià)確定方法，該章提出的一個(gè)新思路是，可以采用定量和定性相結(jié)合的選擇方法，在定量確定價(jià)格的基礎(chǔ)上，對(duì)比實(shí)踐中常用的成本方法、市場(chǎng)價(jià)格方法或進(jìn)行協(xié)商轉(zhuǎn)讓定價(jià)所確定的價(jià)

6、格，選擇比較符合實(shí)際的轉(zhuǎn)移價(jià)格。這樣確定的轉(zhuǎn)讓定價(jià)有據(jù)可依，避免了確定轉(zhuǎn)移價(jià)格的隨意性。論文的第七章基于上述子系統(tǒng)構(gòu)建了跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)以及決策過(guò)程模型。從輸入——黑箱——輸出建立了跨國(guó)公司的國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)，引入數(shù)學(xué)定量模型的方法來(lái)解決一貫“拍腦袋”制定轉(zhuǎn)移價(jià)格決策的問(wèn)題，并建立了反饋系統(tǒng)，對(duì)數(shù)學(xué)方法確定的基價(jià)在實(shí)踐中進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)公司的整體目標(biāo)最優(yōu)。并且在決策過(guò)程模型的設(shè)計(jì)中，引入信息對(duì)決策者決策過(guò)程的影響，讓跨國(guó)公司高層經(jīng)理在決策時(shí)充分考慮各項(xiàng)因素的影響、信息和各種暗示，在國(guó)際轉(zhuǎn)讓定價(jià)中系統(tǒng)地進(jìn)行最優(yōu)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇。本論文的最后在探討并建立跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，對(duì)我

7、國(guó)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)戰(zhàn)略的建立和實(shí)施提出相應(yīng)的對(duì)策，符合我國(guó)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)目前面臨的實(shí)際問(wèn)題，而且倡導(dǎo)我國(guó)跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在學(xué)習(xí)先進(jìn)的跨國(guó)公司的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，同樣要借鑒跨國(guó)公司在轉(zhuǎn)讓定價(jià)卜的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高我國(guó)跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理的決策水平。本論文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在：上海交通大學(xué)博士學(xué)位論文摘要首先，從企業(yè)管理的角度定量研究跨國(guó)公司轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策。本論文以跨國(guó)公司管理者的角度進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)決策的分析，引入經(jīng)濟(jì)、運(yùn)籌等定量模型來(lái)研