CQYD公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制優(yōu)化研究

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1、CQYD公司基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制優(yōu)化研究⑧重慶大學(xué)碩士學(xué)位論文(專業(yè)學(xué)位)學(xué)生姓名：吳柏兵指導(dǎo)教師：譚利兼職導(dǎo)師：學(xué)位類別：工商管理碩士重慶大學(xué)經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院二0一三年三月lIlllIlllIllllllllIIIY2398229StudyontheoptimizationofinternalcontrolbasedonriskmanagementofCQYDcompany⑧AThesisSubmittedtoChongqingUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementforPr

2、ofessionalDegreeBvWuBobingSupervisedbyTanLiPluralisticSupervisedbySpecialty：MasterofBusinessAdministrationCollegeofEconomicsandBusinessAdministrationofChongqingUniversity,Chongqing，ChinaM弛2013重慶人學(xué)碩士學(xué)能論文中文摘要摘要中國移動是我國三大通信運(yùn)營商之一，白2006年起，應(yīng)薩班斯法案要求，系統(tǒng)的開展了內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行有效性的測評工作。開展

3、工作幾年以來，成效卓著，確保了公司每年的戰(zhàn)略目標(biāo)順利達(dá)成，為重慶的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。但是，實(shí)施內(nèi)部控制制度偶爾還有一些嚴(yán)重違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，那么如何避免或有效控制重大違規(guī)，使公司基礎(chǔ)管理規(guī)范合規(guī)率得到提高，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐步減少，為公司管理帶來顯性的完善，不但是CQYD需要迫切關(guān)注的事情，也是函待解決的問題，所以，研究CQYD內(nèi)部控制體系并根據(jù)存在的問題提出優(yōu)化策略具有非常重要的意義。本文以COSO委員會《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》為理論基礎(chǔ)，并結(jié)合CQYD公司的實(shí)踐探索提煉總結(jié)，從基于風(fēng)險(xiǎn)管理的視角討論CQYD在內(nèi)部控制方面存在的漏洞

4、，具有針對性的對CQYD內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化研究，并對存在的問題提出建議，目的在于健全CQYD內(nèi)部控制，以期對構(gòu)建系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的CQYD內(nèi)部控制長效機(jī)制提供指引和幫助，使公司更好的遵循相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，提升公司的經(jīng)營效率和效果，完善長效務(wù)實(shí)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)：CQYD在對子公司內(nèi)部控制監(jiān)督管理以及控制活動有效性方面相對很差，結(jié)合企業(yè)實(shí)際主要表現(xiàn)為內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效率低下以及對子公司的監(jiān)管存在漏洞。內(nèi)部環(huán)境以及信息溝通相對較差，主要表現(xiàn)為對內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)意識不到位以及為完成KPI而

5、進(jìn)行業(yè)務(wù)造假不配合甚至阻撓內(nèi)部控制管理。具體表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)管理意識不足、信息共享與溝通不暢、對子公司內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不足以及內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性有待加強(qiáng)。根據(jù)文章的研究本文在最后分別從完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系、完善信息與溝通、對下屬企業(yè)的管理控制的改進(jìn)以及內(nèi)部控制有效性檢驗(yàn)等四個方面給出改進(jìn)對策，希望借此能夠?yàn)镃QYD今后的內(nèi)部控制提供理論依據(jù)以及實(shí)踐指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：CQYD，內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，對策研究重慶人學(xué)碩+學(xué)位論文英文摘要ABSTRACTChinaMobileisoneofChina’Sthreemajortelecommunic

6、ationsoperators，since2006，SarbanesActrequirements，systemtocarryouttheconstructionoftheinternalcontrolsystemandtheeffectivenessoftheimplementationoftheevaluationwork．Sinceseveralyears，tocarryouttheworkofoutstandingachievements，toensurethatthestrategicgoalofthecompanyever

7、yyearreachedsmoothly,makingapositivecontributiontotheeconomicdevelopmentofChongqing．However,theimplementationoftheintemalcontrolsystemandoccasionallysomeseriousirregularitiesoccur,howtoavoidorcontrolofmajorirregularities，thebasicmanagement，compliancerateisimproved，thehi

8、ghriskbusinessgraduallydecrease，bringdominantperfectforcompanymanagement，butCQYDneedsurgentattention，isalsothe