內(nèi)部控制論文以某公司為例

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1、實用標(biāo)準(zhǔn)《會計制度與內(nèi)部控制設(shè)計》文案大全實用標(biāo)準(zhǔn)山東陽谷華泰化工股份有限公司會計制度與內(nèi)部控制設(shè)計方案第一部分：山東陽谷華泰化工股份有限公司基本情況一、公司簡介山東陽谷華泰化工股份有限公司是股份制有限責(zé)任公司，2010年9月該公司在深圳證券交易所掛牌上市，公司注冊地在中國山東陽谷縣，公司董事長王傳華，現(xiàn)任總經(jīng)理王文博，主要經(jīng)營橡膠助劑的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，現(xiàn)有產(chǎn)品主要包括橡膠防焦劑CTP、促進(jìn)劑NS和增塑劑A等橡膠助劑產(chǎn)品。陽谷華泰長期致力于綠色工業(yè)與環(huán)境自然的和諧發(fā)展，堅持科技興企戰(zhàn)略，先后承擔(dān)國家科技

2、支撐計劃、國家火炬計劃、國家科技興貿(mào)行動計劃、國家重點新產(chǎn)品計劃、國家工程技術(shù)研究中心計劃；山東省自主創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)化重大專項計劃、省科技攻關(guān)計劃等省部級以上計劃項目16項，擁有或申報了23項專利，9項專有技術(shù)通過科技成果鑒定，其中五項技術(shù)水平處在國際領(lǐng)先地位，四項技術(shù)水平處于國內(nèi)領(lǐng)先地位。橡膠助劑行業(yè)是技術(shù)和人才密集型行業(yè)，在快速發(fā)展的生命周期中，技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品更新?lián)Q代是行業(yè)永無止境的朝向，因此，持續(xù)的創(chuàng)新和研發(fā)能力顯得尤為重要。公司擁有行業(yè)內(nèi)唯一的國家級研發(fā)中心，在產(chǎn)品檢測、產(chǎn)品評價、產(chǎn)品研發(fā)方面擁有眾多

3、優(yōu)勢，高起點的研發(fā)優(yōu)勢為企業(yè)持續(xù)技術(shù)開拓提供了優(yōu)質(zhì)的資源平臺。公司現(xiàn)有股份10800萬股，公司流通市值約3億元人民幣。二、公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)山東陽谷華泰化工股份有限公司的核心業(yè)務(wù)是橡膠助劑的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，文案大全實用標(biāo)準(zhǔn)公司主要原材料來源于鹽化工、煤化工、石油化工等基礎(chǔ)化工行業(yè)。公司產(chǎn)品涉及的原材料主要有環(huán)己烷、苯酐、苯胺、叔丁胺、脂肪酸、氧化鋅、蠟等。公司產(chǎn)品品質(zhì)較高，在市場上具有較強的議價能力，可根據(jù)原材料價格波動適時調(diào)整產(chǎn)品銷售價格，原材料價格變動對毛利率總體影響不大。但由于銷售價格調(diào)整相對于原材

4、料價格變動具有一定的滯后性，在短期內(nèi)不能完全抵消原材料價格波動所帶來的風(fēng)險。公司存在原材料價格波動帶來的風(fēng)險。橡膠助劑行業(yè)是技術(shù)密集型行業(yè)，能否通過研發(fā)不斷提升現(xiàn)有產(chǎn)品質(zhì)量，開發(fā)出更符合市場需要的新產(chǎn)品，是公司能否在行業(yè)中持續(xù)保持領(lǐng)先并不斷擴(kuò)大優(yōu)勢的關(guān)鍵之一，而研發(fā)成果從實驗室技術(shù)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品一般需要一年甚至更長的時間。公司歷來重視新產(chǎn)品的研發(fā)，擁有國內(nèi)橡膠助劑行業(yè)唯一的、以企業(yè)為載體的國家級工程技術(shù)研發(fā)中心，在橡膠助劑新品種、新技術(shù)和新工藝開發(fā)方面處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，但由于橡膠助劑產(chǎn)品存在開發(fā)周期長、技術(shù)密

5、集度高、技術(shù)壟斷性強、技術(shù)人才的培養(yǎng)和儲備時間長等因素，研發(fā)成果向產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化的速度尚存在不確定性。若公司不能及時將研發(fā)成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，則公司面臨著被對手超越，在競爭中處于不利地位的可能性。橡膠助劑是輪胎工業(yè)中的重要材料，近90%的橡膠助劑應(yīng)用與汽車有關(guān)，橡膠助劑產(chǎn)量的70%用于輪胎生產(chǎn)，公司景氣程度與輪胎、汽車產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)較大。2012年我國汽車行業(yè)面臨“產(chǎn)能利用率”下降的不利形勢，對行業(yè)的盈利和快速發(fā)展產(chǎn)生不利影響，公司經(jīng)營業(yè)績也存在于受汽車、輪胎行業(yè)的影響的風(fēng)險。三、公司治理結(jié)構(gòu)和組織機構(gòu)設(shè)置1、董事會情

6、況成員董事長（總經(jīng)理）董事獨立董事董秘備注人數(shù)2331無年薪（萬元）24.97——3——無學(xué)歷研究生——研究生——無合計（人）9百分比——33.33%——2、監(jiān)事會情況成員監(jiān)事會主席監(jiān)事備注人數(shù)13無年薪（萬元）9.487.5—9.5無學(xué)歷研究生研究生無合計（人）43、管理人員職務(wù)總經(jīng)理副總經(jīng)理總會計師財務(wù)總監(jiān)（財務(wù)負(fù)責(zé)人）證券事務(wù)代表核心技術(shù)人員人數(shù)140113文案大全實用標(biāo)準(zhǔn)合計（人）10百分比————33.33%4、組織結(jié)構(gòu)第二部分：山東陽谷華泰化工股份有限公司會計制度和內(nèi)部控制設(shè)計的基本思路和框架

7、一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和遵循的原則（一）建立內(nèi)部控制制度的目標(biāo)1、嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司各項規(guī)章制度；文案大全實用標(biāo)準(zhǔn)2、防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險，通過對企業(yè)風(fēng)險的有效管控和評估，不斷加強對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的有效控制；3、提高經(jīng)營效率和成果，保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的順利實現(xiàn)；4、防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正各種錯誤和舞弊行為，充分保證公司各項資產(chǎn)的安全、完整及有效運轉(zhuǎn)，杜絕浪費和失誤現(xiàn)象；5、保證會計信息及時性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性，真實反映公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況。（二）建立內(nèi)部控制制度遵循

8、的原則1、全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。2、重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3、制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4、適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5、成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成