改善銷售中心現(xiàn)金狀況ppt

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1、機(jī)密附錄六：改善XX股份銷售中心的現(xiàn)金狀況本資料為基于銷售中心財務(wù)帳面數(shù)據(jù)所作的初步、簡單分析有關(guān)信息及事實還有待細(xì)化、核實本資料僅供討論參考用改善XX銷售中心業(yè)績的可能步驟*近期舉措中長期舉措降低應(yīng)收帳款清理及降低庫存加強(qiáng)貨物及資金的管控可能步驟確定營銷戰(zhàn)略及模式設(shè)計及實施有效的組織結(jié)構(gòu)，物流及現(xiàn)金管理體系建立并激勵一支高效的銷售隊伍短期業(yè)績改善防止漏洞進(jìn)一步加大目標(biāo)在實際的戰(zhàn)略環(huán)境下，將現(xiàn)有品牌及產(chǎn)品效益最大化推動新品牌的建立及產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型*近期與中長期舉措可并行開展本文討論內(nèi)容XX股份銷售中

2、心近年來營運現(xiàn)金流*一直是負(fù)數(shù),負(fù)債不斷增加，但相應(yīng)的銷售沒有增加*營運現(xiàn)金流是主營業(yè)務(wù)運營中產(chǎn)生的現(xiàn)金流資料來源:銷售中心會計報表元人民幣負(fù)債合計199819992000-0.9億-1.05億-1.23億營運現(xiàn)金流1-12/19981-12/19991-12/2000銷售負(fù)債比1.61.20.99.44億11.5億15.3億銷售中心流動資金周期遠(yuǎn)高于同行業(yè)平均水平，造成在平均水平上6億元的額外流動資金負(fù)擔(dān)流動資金周期達(dá)同行業(yè)平均水平，周期的縮短月,元人民幣8.94.85.17.8康佳TCL

3、國際長虹創(chuàng)維XX股份銷售中心同行業(yè)平均流動資金周期6.0億流動資金達(dá)同行業(yè)平均水平時能節(jié)省的現(xiàn)金開支2000年主要彩電供應(yīng)商流動資金周期2.36.61.33.63.17.22.32.89.43.512.910.35.1資料來源:公司年度報告存貨應(yīng)收帳款與票據(jù)銷售中心通過立即實施行業(yè)內(nèi)運作范例，能增加現(xiàn)金流2億2千萬元至3億6千萬；如推遲一年行動，現(xiàn)金流增長空間至少減少8千5百萬元清理舊產(chǎn)品存貨達(dá)到同行業(yè)的平均應(yīng)收帳款*周期推遲一年行動，現(xiàn)金流增長的總空間立即實施行業(yè)范例，現(xiàn)金流增長的空間降低新產(chǎn)

4、品存貨到安全存貨水平元人民幣2,200-6,600萬2.2–3.6億1.1–1.7億-8,450萬8,800-11,700萬*未算入應(yīng)收票據(jù)，否則空間更大應(yīng)收賬款達(dá)同行業(yè)平均水平時，周期的縮短銷售中心立即降低應(yīng)收賬款*周期到同行業(yè)的平均水平能獲得1.1億至1.7億元的現(xiàn)金*除TCL國際以外，其它均未算入應(yīng)收票據(jù)**回收率按50%算***回收率按80%算****假設(shè)5%年利息率資料來源:公司年度報告月,元人民幣1.31.32.00.81.53.3康佳TCL國際長虹創(chuàng)維XX股份銷售中心同行業(yè)平均應(yīng)收

5、賬款周期1.81.1億**–1.7億***應(yīng)收賬款達(dá)同行業(yè)平均水平時能節(jié)省的現(xiàn)金開支532萬一年內(nèi)應(yīng)收賬款周期保持不變的至少額外開支的資金****成本2000年主要彩電供應(yīng)商應(yīng)收賬款周期如把應(yīng)收票據(jù)也算入應(yīng)收賬款，銷售中心降低應(yīng)收賬款周期到同行業(yè)的平均水平更能獲得5.9億至7.6億元的現(xiàn)金應(yīng)收賬款達(dá)同行業(yè)平均水平時，周期的縮短*回收率按70%算**回收率按90%算***假設(shè)5%年利息率資料來源:公司年度報告月,元人民幣2.31.33.12.32.39.4康佳TCL國際長虹創(chuàng)維XX股份銷售中心同

6、行業(yè)平均應(yīng)收賬款周期7.15.9億*-7.6億**應(yīng)收賬款達(dá)同行業(yè)平均水平時能節(jié)省的現(xiàn)金開支2,939萬一年內(nèi)應(yīng)收賬款周期保持不變的至少額外開支的資金***成本2000年主要彩電供應(yīng)商應(yīng)收賬款周期彩電行業(yè)的高速折舊率使銷售中心存貨的價值大為下降*如把最近的“價格戰(zhàn)”考慮進(jìn)去，平均年降價率比20％高**其他商品指其他品牌的家電產(chǎn)品，其來源一般是客戶用貨物替代過期應(yīng)收帳款資料來源:文獻(xiàn)檢索人民幣01234567單價月份年長虹D2965A長虹D2523A長虹D2117A21.4%16.2%22.4%

7、平均年降價率作為估算，假設(shè)XX股份產(chǎn)品的折舊率為20％*，舊產(chǎn)品遠(yuǎn)高于20％34567891011121234567891011其他商品**彩電新產(chǎn)品以外的產(chǎn)品品均存貨2年，假設(shè)2年折舊40％黑白電視機(jī)例外，其市場價值按10％的帳面價值計算彩電新產(chǎn)品存貨2年，以20％的年折舊率計算市場價值銷售中心現(xiàn)有存貨的市場價值至多只有賬面價值的73％；由于貨物損壞及流失，實際價值可能還要低，并繼續(xù)降低彩電新產(chǎn)品（D－型號）220.30.866%100.61873%8100%=3.2億100%=2.4億賬面價

8、值市場價值2001年2月存貨199819992000351空調(diào)與音箱影碟機(jī)黑白電視機(jī)彩電舊產(chǎn)品（C－型號）銷售中心立即降低新產(chǎn)品存貨到安全存貨水平可帶來8千8百萬元至1億1千7百萬元的現(xiàn)金萬元人民幣*新產(chǎn)品指所有D－型號電視機(jī)**平均存貨為一年，假設(shè)20-40％的年折舊率***資金成本按帳面價值計算（146,748），假設(shè)5%的年利息率安全存貨的估計生產(chǎn)速度大于銷售速度正常情況下，銷售中心每月從金星進(jìn)貨一次此分析取一年內(nèi)最大月銷售量為安全存貨3,100萬推遲一年才開始行動至少減少的兌現(xiàn)值30,0