賬戶開設與票據(jù)業(yè)務

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1、賬戶開設與資金歸集結算中心票據(jù)業(yè)務李建鋒2008年1月29日目錄一、銀行賬戶開設二、資金歸集與下拔模式三、結算中心票據(jù)處理一銀行賬戶開設銀行賬戶類型基本賬戶一般賬戶專用賬戶臨時賬戶一般只能開設一個；能提現(xiàn)?？梢蚤_設多個；如貸款賬戶、納稅賬戶、結算賬戶等不能提現(xiàn)。專門用途，如基本建設；不能提現(xiàn)。臨時用途，如公司籌備期到在開業(yè)前；可提現(xiàn)。成員單位賬戶開設辦法注:成員單位包括集團與分子公司最少開設一個基本賬戶；可開設零到多個一般賬戶；根據(jù)需要開設專用賬戶；分子公司籌備期間開設臨時賬戶。結算中心賬戶開設辦法方法一：根據(jù)集團授權，向銀行申請開設獨立的賬戶。A開設的賬戶包括基

2、本賬戶和一般賬戶；B可根據(jù)需要，在多家銀行開設一般賬戶。方法二：借用集團的賬戶，包括借用一般賬戶與基本賬戶。A當只借用一般賬戶時，結算中心不能處理現(xiàn)金業(yè)務；B當借用基本賬戶時，集團不能通過銀行處理現(xiàn)金業(yè)務，而只能通過結算中心處理現(xiàn)金業(yè)務。C可根據(jù)需要，借用多家銀行的多個賬戶。子公司賬戶用途分配一、收支一條線：僅使用基本賬戶進行收支和結算；二、收支兩條線：基本賬戶作支出賬戶，另外再開設一個一般賬戶作為收入賬戶；三、收支兩條線加備用金：基本賬戶作備用金賬戶；再開設兩個一般賬戶分別做收入和支出賬戶；另外：不管使用何種模式，公司貸款、納稅等所需要的一般賬戶照常開設，不受影響

3、。結算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：在所需要的各個銀行分別取得一個賬戶，用于資金歸集與收支結算；二、收支分開：在所需要的各個銀行分別取得兩個賬戶，一個用于資金歸集，另外一個用于支付結算；三、基本賬戶：A在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，該賬戶作為某一銀行的業(yè)務賬戶；B在收支分開模式下，作為支付結算賬戶；C結算中心擁有基本賬戶，可辦理現(xiàn)金業(yè)務。集團賬戶用途分配一、在應用結算中心模式，并且結算中心開設獨立的賬戶：集團的賬戶開設及用途分配與成員企業(yè)基本相同。二、在應用結算中心模式，并且結算中心借用集團的賬戶：集團只保留借給結算中心之外的賬戶，集團的絕大部分業(yè)務通過結算中心直接

4、處理。三、在不應用結算中心模式下：集團的賬戶功能分配如結算中心的賬戶用途，另加上自身業(yè)務需求。內(nèi)部賬戶開設在應用結算中心（包括財務公司等）模式下，成員企業(yè)（包括集團）在結算中心開設存款賬戶，并根據(jù)需要開設貸款賬戶。在不采用結算中心（包括財務公司等）模式下，不開設內(nèi)部賬戶，資金的歸集與調(diào)拔直接做內(nèi)部往來處理。二資金歸集與下拔模式資金歸集模式一、從歸集金額來分：全額歸集超額歸集定額歸集取整歸集定率歸集二、從歸集時間來分：定期歸集臨時歸集：A即期歸集B遠期歸集三、從操作主體來分：系統(tǒng)自動歸集手工歸集資金支配使用模式一、以支配使用額度確定來分：全額支配按預算支配按收入比例支

5、配按申請審批額支配二、支付方式直接支付間接支付備用金透支補齊三、從支付時間來分定期支付臨時支付A即期支付B遠期支付四、從操作主體來分：系統(tǒng)自動支付手工支付三　結算中心票據(jù)業(yè)務票據(jù)種類一、匯票二、本票：銀行本票、商業(yè)本票；三、支票：現(xiàn)金支票、轉賬支票；銀行匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票支票業(yè)務結算中心開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)：借：現(xiàn)金貸：銀行存款為成員單位開出支票（包括現(xiàn)金支付和轉賬支票）借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：銀行存款支票業(yè)務收到成員單位支票存入銀行：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）收到Ａ成員單位支票背書給Ｂ成員單位收款人：借：吸收存款（企業(yè)活期存款）

6、——Ｂ單位貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）——Ａ單位注：上述各類支票業(yè)務都極少使用，一般支票業(yè)務由成員單位自行通過銀行處理。銀行本票與銀行匯票業(yè)務申請開出銀行本票或銀行匯票：借：其他貨幣資金貸：銀行存款將銀行本票或銀行匯票交付成員單位：借：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：應付票據(jù)銀行本票或銀行匯票被兌付：借：應付票據(jù)貸：其他貨幣資金銀行本票與銀行匯票業(yè)務收到銀行本票或銀行匯票借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）注：同支票業(yè)務相同，結算中心的銀行本票業(yè)務和銀行匯都極少使用，此類業(yè)務一般由成員單位自行通過銀行處理。商業(yè)匯票業(yè)務——開票由于商業(yè)匯票開出必須基于真實的商品交易，

7、故只能由成員單位開出，具體開出、兌付等業(yè)務由成員單位通過其開戶銀行進行處理。在結算中心一方，其業(yè)務一般只有授信、審批、提供擔保、登記、查詢工作，無須記賬。商業(yè)匯票業(yè)務——收票收票入庫：借：應收票據(jù)貸：其他應付款（企業(yè)存放票據(jù)）移票出庫：借：其他應付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務——收票托收到賬：借：銀行存款貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）借：其他應付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應收票據(jù)背書出庫：借：其他應付款（企業(yè)存放票據(jù)）貸：應收票據(jù)商業(yè)匯票業(yè)務——收票貼現(xiàn)（成員單位向結算中心貼現(xiàn)）：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值貸：吸收存款（企業(yè)活期存款）貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整借