我國養(yǎng)老保障制度的改革與完善

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1、我國養(yǎng)老保障制度的改革與完善－兼論壽險(xiǎn)業(yè)相關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略朱銘來南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)學(xué)系7/25/20211一、我國人口老齡化形勢嚴(yán)峻，養(yǎng)老保障需求旺盛老年人口規(guī)模大，撫養(yǎng)比例高老齡化發(fā)展速度快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱家庭養(yǎng)老功能弱化，亟待社會(huì)化養(yǎng)老服務(wù)體系構(gòu)建7/25/20212老年人口規(guī)模大，撫養(yǎng)比例高根據(jù)我國第四、五次人口普查的數(shù)據(jù)可知，1990年我國勞動(dòng)年齡人口對老人贍養(yǎng)比為13.7%，到2000年上升為15.6%，預(yù)計(jì)到2025年上升為29.46%。7/25/20213老齡化發(fā)展速度快，

2、社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱7/25/20214老齡化發(fā)展速度快，社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱7/25/20215家庭養(yǎng)老功能弱化，亟待社會(huì)化養(yǎng)老服務(wù)體系構(gòu)建隨著上世紀(jì)70年代計(jì)劃生育政策的實(shí)施，家庭規(guī)模的縮小，使得多個(gè)兒女分擔(dān)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的可能性日益降低，而獨(dú)生子女照顧一個(gè)或多個(gè)老年人將會(huì)成為普遍現(xiàn)象。在家庭規(guī)模縮小的同時(shí)，人口流動(dòng)性的增大導(dǎo)致了大量“空巢家庭”的出現(xiàn)?！吨袊青l(xiāng)老年人口狀況追蹤調(diào)查》顯示2006年城市“空巢家庭”占家庭總數(shù)的49.7%，農(nóng)村占38.3%，涉及65歲以上老年人2340萬。由于家庭規(guī)模小型化、

3、子女外出工作、求學(xué)增多等原因，身邊無子女的純老年人家庭戶還在日益增加，高齡老人、獨(dú)居老人增加已經(jīng)成為人口老齡化過程中的重要特征。7/25/20216二、我國目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的主要問題覆蓋范圍有限法律體系不健全，立法層次較低，強(qiáng)制性差保障力度不足，工資替代率水平不高社會(huì)保障基金缺口過大，形成潛在危機(jī)統(tǒng)籌層次過低，各地差異性大，公平性差7/25/20217三、完善我國養(yǎng)老保障制度的核心問題構(gòu)建養(yǎng)老保障三個(gè)必須澄清的理論問題－保障的核心目標(biāo)：收入再分配而或風(fēng)險(xiǎn)分散和控制？－保障的核心職能：消除（

4、減少）貧困而或引導(dǎo)理性消費(fèi)行為，進(jìn)而調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行？－保障的核心方式：政府行為而或半政府行為而或非政府行為？我國基本養(yǎng)老保障三個(gè)必須明確的實(shí)踐問題－基本養(yǎng)老保障應(yīng)該做多大？明確政府行為的邊界－基本養(yǎng)老保障能夠做多大？確定政府財(cái)政的能力－基本養(yǎng)老保障如何做才能成功？考核政府管理的效率7/25/20218三、完善我國養(yǎng)老保障制度的核心問題必須看到，目前我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在進(jìn)一步深化改革和轉(zhuǎn)軌過程中，政府財(cái)政所面臨的負(fù)擔(dān)是非常巨大的。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2003-2006年期間，全國財(cái)政安排的基本養(yǎng)老補(bǔ)助

5、金就達(dá)2712.4億元，占當(dāng)期全國財(cái)政“社保就業(yè)總支出”的19.2％；2008年全國財(cái)政“社保就業(yè)總支出”為6804.29億元，占當(dāng)期財(cái)政收入的11％，其中基本養(yǎng)老補(bǔ)助金為1630.88億元，行政事業(yè)單位的離退休金達(dá)1812.49億元。另外，2000-2008年國家還通過預(yù)算撥款、國有股減持轉(zhuǎn)持等對社保基金專項(xiàng)直接注資2976.67億元。上述財(cái)政補(bǔ)貼的數(shù)額已經(jīng)十分可觀，但這還不包括未來對事業(yè)單位養(yǎng)老金改制以及農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建所需的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)說，單純依賴財(cái)政的直接投入來完善我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是

6、舉步維艱的。7/25/20219三、完善我國養(yǎng)老保障制度的核心問題由于商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃（包括企業(yè)年金、職業(yè)年金和個(gè)人年金）是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的有力補(bǔ)充和配合，國家應(yīng)通過相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)其發(fā)展壯大。從表面上看，稅惠政策會(huì)減少國家財(cái)政的即期收入，但實(shí)際上，隨著商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對國家財(cái)政收支平衡應(yīng)具有積極作用。以美國為例，其最大的企業(yè)年金計(jì)劃（401K計(jì)劃）規(guī)定投保該計(jì)劃的個(gè)人收入所得稅稅前列支上限，1987年為7000美元，2001年為10500美元，2006年根據(jù)新稅法該金

7、額增至15000美元。稅惠政策切實(shí)有效地鼓勵(lì)和刺激養(yǎng)老金的積累，1984年401K年金計(jì)劃覆蓋勞動(dòng)力人口754萬，累計(jì)資產(chǎn)價(jià)值917.5億美元。而到2005年底，401K年金計(jì)劃覆蓋勞動(dòng)力人口達(dá)4700萬，為二十年前的6倍多。累計(jì)資產(chǎn)價(jià)值達(dá)到2.4萬億美元。據(jù)美國財(cái)政部門測算，從1975年至2006年間，美國政府對各種商業(yè)性養(yǎng)老金的總稅收隱性損失達(dá)2.188萬億美元，但同時(shí)使得美國的補(bǔ)充性養(yǎng)老金得到快速發(fā)展，企業(yè)年金對工資的替代率平均達(dá)到35％左右。7/25/202110三、完善我國養(yǎng)老保障制度的

8、核心問題國家對養(yǎng)老保險(xiǎn)稅惠政策的評估，不應(yīng)單純考慮其造成的短期內(nèi)的財(cái)政收入下降，更不應(yīng)試圖通過未來養(yǎng)老金給付時(shí)的加重領(lǐng)取人的稅收負(fù)擔(dān)，來彌補(bǔ)、消除其投保時(shí)的稅收減免；而是應(yīng)當(dāng)站在養(yǎng)老保障體系構(gòu)建中國家整體財(cái)政責(zé)任和負(fù)擔(dān)的角度，準(zhǔn)確合理評估稅收政策的實(shí)施績效。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，國家對商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政扶持（稅收優(yōu)惠）和國家在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)上的直接財(cái)政投入是可以進(jìn)行效率比較的。比如選取養(yǎng)老儲(chǔ)蓄率、工資替代率、投資收益率、管理費(fèi)用率等做產(chǎn)出指標(biāo)，國家財(cái)政的一塊錢分別投在公共養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃