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1、天津財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文基于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)視角匯率變動(dòng)研究姓名：范暢申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：于玉林20090501內(nèi)容摘要近些年來(lái)，人民幣持續(xù)升值，國(guó)際貨幣匯率的變動(dòng)劇烈，對(duì)當(dāng)前中國(guó)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)預(yù)警。匯率的波動(dòng)不僅要影響到公司盈利，甚至可能波及到企業(yè)生存能力。先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，低廉的勞動(dòng)成本，良好的營(yíng)銷(xiāo)表現(xiàn)未必就能使公司立于不敗之地，匯率的大幅變化有可能讓一家經(jīng)營(yíng)良好的公司一夜之間陷入危機(jī)．因此，企業(yè)應(yīng)該對(duì)匯率變動(dòng)給予充分的重視。匯率的劇烈變動(dòng)會(huì)引發(fā)企業(yè)的匯率風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于各種貨幣之間匯率的波動(dòng)變化而導(dǎo)致企業(yè)成本增加、收入減少的可能性。企業(yè)所面臨的
2、匯率風(fēng)險(xiǎn)有很多種表現(xiàn)形式，例如營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)支出的幣種不同，匯率變化可能導(dǎo)致實(shí)際收入下降或?qū)嶋H支出上升。在國(guó)際市場(chǎng)融資中借入資金是一種貨幣，而還款來(lái)源資金是另一種貨幣，兩種貨幣間匯率的變化可能導(dǎo)致借貸成本增加。這些問(wèn)題困擾著許多企業(yè)．進(jìn)出口貿(mào)易中結(jié)算貨幣匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于對(duì)外貿(mào)易在企業(yè)中的份量加大，企業(yè)結(jié)算方式也會(huì)發(fā)生變化，在國(guó)際貿(mào)易中使用何種貨幣結(jié)算的問(wèn)題尤為重要。在我國(guó)匯率形成機(jī)制的改革過(guò)程中，匯率變動(dòng)的不確定性、復(fù)雜性加大，外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理已成為我國(guó)企業(yè)必須面對(duì)和解決的重要課題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究新形勢(shì)下匯率風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及特點(diǎn)，選擇強(qiáng)化匯率風(fēng)險(xiǎn)管理的有效策略。因此，文章從我國(guó)
3、整體出發(fā)，對(duì)受匯率波動(dòng)影響較大的企業(yè)進(jìn)行分析，并提出規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的措施，希望對(duì)我國(guó)企業(yè)有一定的實(shí)際指導(dǎo)意義。文章共分為五部分：第一章簡(jiǎn)述該篇論文的研究目的和研究意義．第二章介紹影響匯率變動(dòng)的因素。其中介紹了導(dǎo)致匯率變動(dòng)的國(guó)內(nèi)因素，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素，貿(mào)易收支順差因素，實(shí)體經(jīng)濟(jì)和貨幣經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對(duì)外部依賴(lài)等因素。除此之外，還簡(jiǎn)要介紹了導(dǎo)致匯率變動(dòng)的國(guó)際因素。第三章介紹了匯率變動(dòng)對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的影響。包括匯率變動(dòng)對(duì)利率、股價(jià)以及對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響，同時(shí)以商業(yè)銀行為例，介紹了應(yīng)對(duì)匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)量和策略。第四章介紹了匯率變動(dòng)對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響及其會(huì)計(jì)處理，其中介紹了匯率變動(dòng)對(duì)出口額、
4、利潤(rùn)空間、公司凈資產(chǎn)等的影響。第五章介紹了企業(yè)應(yīng)對(duì)匯率財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略。其中分為財(cái)務(wù)方面的調(diào)整，如債務(wù)法、資金調(diào)度法、比重選擇法、加列合同保值條款和保險(xiǎn)法；以及合理運(yùn)用金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。此外，還介紹了美國(guó)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理方法。關(guān)鍵詞：外匯風(fēng)險(xiǎn)匯率商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理IAbstractInrecentyears．RMBexchangeratecontinuedgoingup．Theinternationalcurrencyexchangerateschangerapidly．ThecurrentChineseenterprisesshouldstrengthentheexchangera
5、teriskmanagement．Exchangeratefluctuationsaffectnotonlythecompany'sprofit，butalsomayaffectthesubsistenceoftheenterprise．Advancedproductiontechnology,lowlaborcostsand900dperformancemaynotbeimportantforacompany,butexchangeratesmaysignificantlychangeawell—mRcompanyintoacrisisovernight．Therefore，exc
6、hangeratemovementsshouldbefullofgreatimportance．theexchangerateriskenterprises．Enterprisesforms，suchasoperatingincomeandoperatingExchangeratewillleadtodramaticchangesinofexchangerateriskfacedbyamultitudeofexpensesindifferentcurrencies，exchangeratechangesinrealincomemayleadtodecreaseorincreasein
7、actualexpenditure．Financingintheinternationalmarkettoborrowfundsinonecurrency,andrepaymentoffundsisanothersourceofcurrencyexchangeratebetweentwocurrenciesmayleadtochangesinborrowingcosts．Theseproblemsplaguemanycompanies．ForeignTra
