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1、風險指標說明（二）稅收風險指數(shù)稅收風險指數(shù)是反映某區(qū)域稅收風險大小的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，風險指數(shù)越高，風險越大，反之風險則小。風險指數(shù)目前主要用25項基本風險指標結果編制而成，隨著省市局監(jiān)控工作深入，還會不斷加入成熟的指標，目前提取數(shù)據(jù)的企業(yè)范圍為：剔除納稅上億元戶，剔除銷售收入為100萬元以下企業(yè)，剔除出口退稅企業(yè)的一般納稅人。各項指標的具體口徑為：1、應收賬款當期發(fā)生數(shù)大于當期銷售收入80%指標說明：應收賬款當期發(fā)生數(shù)>當期銷售收入的80%，主要針對銷貨不收款虛假交易的情況而設立。數(shù)據(jù)來源：應收賬款當期數(shù)為期末資產負債表“應收賬款”一欄的期末與期初差額；銷售收入為當期申
2、報的全部銷售收入（不含當期全部銷售收入為0的納稅人）。2、應收賬款為負數(shù)指標說明：應收賬款<0，主要針對收回貨款隱瞞銷售收入的情況而設立。數(shù)據(jù)來源：應收帳款為期末資產負債表“應收賬款”一欄的累計金額。3、應付賬款當期發(fā)生數(shù)大于當期銷售收入80%指標說明：應付賬款當期發(fā)生數(shù)>當期銷售收入的80%，9主要針對購貨不付款虛假交易的情況而設立。數(shù)據(jù)來源：應付賬款當期發(fā)生數(shù)為期末資產負債表“應付賬款”一欄的期末與期初差額；當期銷售收入為當期申報的全部銷售收入（不含當期全部銷售收入為0的納稅人）。4、應付賬款為負數(shù)指標說明：應付賬款<0，主要針對收回貨款隱瞞銷售收入的情況而設
3、立。數(shù)據(jù)來源：應付帳款為期末資產負債表“應付賬款”一欄的累計金額。5、庫存大于銷售收入30%且無留底稅金又有預收賬款指標說明：預收賬款>0同時存貨>收入30%，留抵稅金等于0，主要針對已無留抵，利用虛假存貨和預收賬款將已發(fā)生的實際交易在帳上分離進行隱瞞銷售收入產生的偷稅問題而設立。數(shù)據(jù)來源：預收帳款為期末資產負債表“預收賬款”一欄累計金額；存貨為期末資產負債表“存貨”一欄累計金額；收入為當期申報的全部收入；留抵稅金為申報表期末留抵稅金欄。6、預付賬款為負數(shù)指標說明：預付賬款<0，主要針對收回的貨款掛往來隱瞞銷售收入而設立。數(shù)據(jù)來源：預付帳款為期末資產負債表“預付賬
4、款”9一欄的累計金額。7、存貨大于銷售收入30%指標說明：存貨>銷售收入30%，主要針對利用帳實不符的虛庫存隱瞞收入偷稅問題而設立。。數(shù)據(jù)來源：存貨為期末資產負債表“存貨”一欄累計金額；銷售收入為當期全部銷售收入。8、存貨為負數(shù)指標說明：存貨<0，主要針對虛轉成本，虛假交易而設立。數(shù)據(jù)來源：期末資產負債表“存貨”一欄的累計金額。9、存貨與留抵稅金不匹配（留抵>存貨X適用稅率）指標說明：留抵稅金>存貨x適用稅率，主要針對低于進價銷售，亂轉成本而設立。數(shù)據(jù)來源：留抵稅金為期末增值稅申報表中“期末留抵稅額”一欄金額，存貨為期末資產負債表“存貨”一欄累計金額。10、銷售成
5、本大于銷售收入指標說明：銷售成本>銷售收入，主要針對低于進價銷售，隱瞞收入及返利、多轉成本等情況而設立。數(shù)據(jù)來源：銷售成本為期末損益表“營業(yè)成本”一欄的累計金額；銷售收入為當期全部銷售收入。11、期間費用大于銷售收入20%9指標說明：期間費用>銷售收入20%，主要針對虛列費用、虛假抵扣而設立。數(shù)據(jù)來源：期間費用為期末損益表的“經營費用”、“管理費用”和“財務費用”的累計金額合計；銷售收入為當期申報的全部銷售收入。12、毛利率超過20%指標說明：（收入-成本）/全部銷售收入>20%，主要針對虛假交易和高毛利但稅負不高而設立。注：工業(yè)企業(yè)的可抵扣成本按實際成本的95%
6、計算。數(shù)據(jù)來源：全部銷售收入為當期的全部銷售收入，收入為期末損益表中“主營業(yè)務收入”一欄的累計金額，成本為期末損益表中“營業(yè)成本”一欄的累計金額。13、增值稅高稅負（高于6.8%，即增值率高于40%）指標說明：增值稅應納稅額/增值稅應稅銷售收入>10%，主要針對虛假交易和不能取得合法進項發(fā)票偷所得稅的交易而設立。。數(shù)據(jù)來源：增值稅應納稅額為當期一般納稅人增值稅申報表中的“應納稅額”一欄金額合計；增值稅應稅銷售收入為當期全部應稅銷售收入。14、實現(xiàn)增值稅與毛利不匹配指標說明：增值稅申報表的應納稅額合計/適用稅率-（收入-成本）>10萬元，主要是為了利用已實現(xiàn)的9增值
7、稅倒推應實現(xiàn)的毛利額從而驗算是否有多轉成本少繳所得稅的情況而設立。。數(shù)據(jù)來源：實現(xiàn)的增值稅為當期增值稅申報表應納稅額合計，收入為期末損益表中“主營業(yè)務收入”一欄的累計金額，成本為期末損益表中“營業(yè)成本”一欄的累計金額。15、預提費用超過銷售收入1%或超過50萬元指標說明：預提費用/全部銷售收入>1%或預提費用金額>50萬元。主要針對亂設預提項目、隨意自定提取標準而設立。數(shù)據(jù)來源：預提費用為期末資產負債表中的“預提費用”一欄累計金額。16、待攤費用超過銷售收入1%或超過50萬元指標說明：待攤費用/全部銷售收入>1%或待攤費用金額>50萬元，主要針對亂設待攤項目、隨意
8、確定攤銷標
