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《德勤內(nèi)控規(guī)范咨詢項..》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、中國上市公司內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項目介紹德勤華永會計師事務所有限公司深圳分所企業(yè)風險管理服務2012年03月審計●稅務●企業(yè)管理咨詢●財務咨詢?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有目錄?基礎服務建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系?客戶化服務打造符合公司特點的內(nèi)控體系?培訓服務培養(yǎng)貴公司的內(nèi)控專業(yè)隊伍?為何選擇德勤德勤實踐經(jīng)驗與項目價值體現(xiàn)2?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有目錄基礎服務建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系3?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系(續(xù)）基本規(guī)范與配套指引2010年
2、4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了“關于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知”。配套指引依據(jù)《基本規(guī)范》而制定，將為企業(yè)實施內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制進行自評估及注冊會計師對內(nèi)部控制進行審計提供技術標準和依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制應用指引評價指引審計指引內(nèi)部環(huán)境類制定評價編制評價審計責任劃分18工作方案報告注冊會計師個董事會責任責任主控制活動類組成評價匯總評價題工作組結果?建立健全和?對內(nèi)部控制有效實施內(nèi)的有效性發(fā)部控制表審計意見控制手段類實施現(xiàn)場認定控制?評價內(nèi)部控測試缺陷
3、制的有效性4?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系（續(xù)）各轄區(qū)上市公司內(nèi)控規(guī)范實施工作具體要求內(nèi)控啟動階段內(nèi)控建設內(nèi)控建設內(nèi)控建設內(nèi)控建設內(nèi)控自評內(nèi)控審計（2012/02/29階段一階段三階段四階段（年階段二階段（年（2012前完成）2012/07/31（2012/09/30（2012/11/30報披露前報披露前/12/31前完成）前完成）前完成）前完成）完成）完成）?擬定內(nèi)控實?風險識別及?確定內(nèi)控缺?實施內(nèi)控缺?形成?編制內(nèi)控測?內(nèi)控實施方案，并評估陷評價標準陷整改整套試表施方案交董事會
4、審?識別關鍵控?提出內(nèi)控缺?開展補充測內(nèi)控?匯總整改缺披露擬主批及披露制活動，編陷整改方案試手冊陷聘請的板?實施方案報制風險控制?評價標準及?形成內(nèi)控缺等相?制定匯總缺會計師上監(jiān)管局備案矩陣整改方案經(jīng)陷整改報告關成陷整改報告事務所市?召開項目啟?內(nèi)控有效性內(nèi)控機構審?內(nèi)控缺陷整果文?編制并披露?披露內(nèi)動會測試議后報監(jiān)管改報告經(jīng)內(nèi)件內(nèi)控自我評控審計?自主聘請中?形成內(nèi)控缺局控機構審議價報告報告介機構陷清單后報監(jiān)管局（年報披露日）除此之外，各主板上市公司在每季度結束后，應向監(jiān)管局報送內(nèi)控階段性報告及相關材料中小板及創(chuàng)業(yè)鼓勵中小板
5、、創(chuàng)業(yè)板上市公司提前實施板上市5?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系（續(xù)）內(nèi)控咨詢項目實施步驟步驟1步驟2內(nèi)部控制體系建業(yè)務流程的梳理設工作計劃及流與優(yōu)化程框架的設計關鍵步驟步驟3內(nèi)部控制測試及持續(xù)改進6?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有建立符合監(jiān)管要求的內(nèi)控體系（續(xù)）內(nèi)控咨詢項目實施步驟（續(xù)）?步驟1內(nèi)部控制體系建設工作計劃及流程框架的設計?建立聯(lián)合項目組，確定項目實施具體工作計劃?了解公司現(xiàn)行業(yè)務和內(nèi)控的總體情況，界定內(nèi)部控制體系建設范圍，包括實體范圍和流程范圍?召開項目啟
6、動會議?步驟2業(yè)務流程的梳理與優(yōu)化?開展流程風險識別與評估?描述現(xiàn)有內(nèi)控流程及設計標準內(nèi)控流程?整理業(yè)務流程相關的控制缺陷，并提出改善建議?步驟3內(nèi)部控制測試及持續(xù)改善?開展各業(yè)務流程的穿行測試，發(fā)現(xiàn)相關缺陷及提出改善建議?匯總各階段改善建議，制定整改計劃并實施整改?編制形成內(nèi)控手冊?將內(nèi)部控制體系建設工作納入績效考核，以建立內(nèi)部控制管理長效機制7?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有目錄客戶化服務打造符合公司特點的內(nèi)控體系8?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有打造符合公司特點的內(nèi)控體系結合企業(yè)特點，確定不
7、同的項目運作方式?內(nèi)部控制體系的建設應在統(tǒng)一的方法持續(xù)發(fā)展階段論指導下，根據(jù)公成熟階段司所處的不同發(fā)展項目運作方式3階段及發(fā)展特征，成長階段制定差異化的管理項目運作方式2與運作方式。起步階段項目運作方式1項目管理機制19?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有打造符合公司特點的內(nèi)控體系（續(xù)）處于起步階段的公司項目工作機制：?公司與外部咨詢單位成立聯(lián)合項目組。公司內(nèi)控特點：?聯(lián)合項目組的工作重點不在于發(fā)現(xiàn)缺陷，而是將“建立標準工作流程，建立流程與制度的對接”作企業(yè)組織架構尚不健全，為內(nèi)部控制建設工作的重點。各業(yè)務流程的運
8、作方式并不規(guī)范，管理制度不健全。?工作過程包括設計相應內(nèi)控組織架構與職能，建立標準業(yè)務流程，提供符合公司特點的管理制度模板，開展相關評價與測試工作。10?2012德勤華永會計師事務所有限公司版權所有打造符合公司特點的內(nèi)控體系（續(xù)）處于成長階段的公司項目工作機制：?公司與外部咨詢單位成立聯(lián)合
