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1、word格式文檔出口退稅備案單證核查要點(diǎn)簡(jiǎn)要內(nèi)容：一、出口企業(yè)單證備案（一）申報(bào)資料（二）單證備案要求（三）各類備案單證的說明（四）各類備案單證的范本（五）其他單據(jù)注意事項(xiàng)二、違章處理規(guī)定三、近期市局抽查發(fā)現(xiàn)問題（一）檢查發(fā)現(xiàn)的問題（二）單證不齊處理的案例四、近期工作布置專業(yè)整理word格式文檔一、出口企業(yè)單證備案（一）申報(bào)資料1.生產(chǎn)企業(yè)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資料：（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表；（2）《免抵退稅申報(bào)資料情況表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；（5）下列原始
2、憑證：①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）；電子數(shù)據(jù)，無(wú)紙化退稅試點(diǎn)企業(yè)可不需報(bào)送。②出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（遠(yuǎn)期結(jié)匯的提供遠(yuǎn)期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同）；暫不需提供，留存企業(yè)備查，但年度收匯金額不低于70%，每年抽查。2013年第30號(hào)公告《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口
3、企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》注：專業(yè)整理word格式文檔出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。③出口發(fā)票；從2015年9月開始改為“增值稅普通發(fā)票”，發(fā)票備注欄應(yīng)填寫出口相關(guān)信息，包括出口合同號(hào)、出口銷售總額的幣種及金額。《廣東省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于出口商品開具增值稅普通發(fā)票有關(guān)
4、問題的公告》④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；⑤主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2.外貿(mào)企業(yè)（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》；（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；（3）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；（4）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；（5）下列原始憑證①出口貨物報(bào)關(guān)單；注：以后擴(kuò)大試點(diǎn)范圍后，將外貿(mào)企業(yè)納入無(wú)紙化退稅試點(diǎn)企業(yè)可不需報(bào)送。②增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同
5、）；③出口收匯核銷單；暫不需提供，留存企業(yè)備查，年度收匯金額不低于70%。2013年第30號(hào)公告專業(yè)整理word格式文檔《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》注：出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣,下同），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。④委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物
6、證明，以及代理出口協(xié)議副本；⑤屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（二）單證備案要求（國(guó)家稅務(wù)總局2012年24號(hào)公告）按照國(guó)家稅務(wù)總局2012年24號(hào)公告規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)（僅指裝訂時(shí)間，不是指企業(yè)收取備案單證的時(shí)間。企業(yè)要全部備案單證齊全后才申報(bào)退稅。《匯總申報(bào)》表第7欄：?jiǎn)巫C不齊或信息不齊出口貨物銷售額、第8欄：?jiǎn)巫C信息齊全出口貨物。至今為止我們收到的申報(bào)表里所有企業(yè)都是只填第8欄
7、，也就是代表企業(yè)所申報(bào)的這些數(shù)據(jù)都是單證信息齊全。），將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。專業(yè)整理word格式文檔1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括該筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；2．出口貨物裝貨單；3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、公路運(yùn)輸?shù)妮d貨清單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。4．報(bào)關(guān)單復(fù)印件（根據(jù)電子數(shù)據(jù)打?。┤粲袩o(wú)法取得上述原始單證情況
8、的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證
