2016年基礎(chǔ)與法規(guī)新題

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1、案例1企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算某企業(yè)屬于需國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2012年實(shí)現(xiàn)收入總額3000萬(wàn)元（其中，國(guó)債利息收入100萬(wàn)元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)2000萬(wàn)元，其中包括，合理的工資薪金總額500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元。1）關(guān)于該企業(yè)職工福利費(fèi)扣除限額的說(shuō)法中正確的有（）A、準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是50萬(wàn)元；B、準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是70萬(wàn)元C、準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是10萬(wàn)元D、準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是12.5萬(wàn)元答案：A解析：2）關(guān)于該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有（）A.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)

2、費(fèi)是12.5萬(wàn)元；B.職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元D.準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)是2萬(wàn)元答案：BC3）關(guān)于該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額的說(shuō)法正確的有（）A.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是10萬(wàn)元；B職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)法定扣除標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是8萬(wàn)元D.準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)是30萬(wàn)元答案：A4）關(guān)于公益性捐款的說(shuō)法中正確的有（）A.準(zhǔn)予扣除公益性捐贈(zèng)是50萬(wàn)元；B準(zhǔn)予扣除公益性捐贈(zèng)是120萬(wàn)元C.準(zhǔn)予扣除公益性捐贈(zèng)是360萬(wàn)元D.準(zhǔn)予扣除公益性捐贈(zèng)是240萬(wàn)元答案：A5）關(guān)于企業(yè)

3、適用稅率的說(shuō)法中正確的有（）A.25%B.20%C.15%D.33%答案：C案例2---稅務(wù)登記案例2-稅務(wù)登記劉東開(kāi)了一家餐館，是個(gè)體工商戶，經(jīng)營(yíng)不是很好，于是搬到了本市的另一個(gè)區(qū)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，由于裝修需要，劉東2個(gè)月沒(méi)有開(kāi)業(yè)，一年后由于經(jīng)營(yíng)不合格食品，被工商部門(mén)依法吊銷(xiāo)了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：（1）劉東開(kāi)餐館（）。A、可以不辦理稅務(wù)登記B、需要辦理稅務(wù)登記C、應(yīng)在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日辦理稅務(wù)登記D、應(yīng)當(dāng)在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照前辦理稅務(wù)登記答案：BC（2）下列哪些事項(xiàng)發(fā)生后需要辦理變更稅務(wù)登記A、劉東到另外一個(gè)區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，稅務(wù)主管機(jī)關(guān)發(fā)生了變動(dòng)B、劉東到另

4、外一個(gè)區(qū)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但稅務(wù)主管機(jī)關(guān)未發(fā)生變動(dòng)C、又開(kāi)了一家分店D、重新起了個(gè)店名答案：BCD（3）劉東停業(yè)A、實(shí)行定期定額征收，需要辦理停業(yè)登記B、不實(shí)行定期定額征收，不需要辦理停業(yè)登記C、停業(yè)一年以上的才需要辦理停業(yè)登記D、如果需要辦理停業(yè)登記，停業(yè)期超過(guò)6個(gè)月，應(yīng)當(dāng)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記答案：AB（4）劉東被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照A、不需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記B、應(yīng)當(dāng)先辦理工商注銷(xiāo)登記，再辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記C、應(yīng)在吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記D、應(yīng)在吊銷(xiāo)之日起30日內(nèi)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記答案：C（5）劉東到外地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)A、需要辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明B、不需要辦理外出經(jīng)營(yíng)

5、活動(dòng)稅收管理證明C、只有在外地經(jīng)營(yíng)超過(guò)180天才需要辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明D、應(yīng)當(dāng)接受營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理答案：AD案例3-稅款征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體工商戶李偉涉嫌少繳稅款6000元，經(jīng)查其中3000元是因李偉自己故意少報(bào)造成的，另3000元由于稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)算造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)立即扣押了李偉妻子上下班用的價(jià)值2000元的電動(dòng)車(chē)，要求李偉在10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款和滯納金，但3天后發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)移，隱匿其應(yīng)納稅商品的行為，于是又查封了李偉價(jià)值7000元的商品。根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）發(fā)現(xiàn)李偉涉嫌少繳稅款時(shí)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取扣押電動(dòng)車(chē)的措施是不正

6、確的B.可以要求李偉限期繳納少繳的稅款C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)算造成的3000元不應(yīng)當(dāng)要求李偉繳納D.可以要求李偉提供擔(dān)保答案：AB(2)發(fā)現(xiàn)李偉有轉(zhuǎn)移，隱匿其應(yīng)納稅商品的行為時(shí)（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拍賣(mài)扣押的電動(dòng)車(chē)B.可以要求李偉提供擔(dān)保C.李偉拒不提供擔(dān)保，稅務(wù)人員可當(dāng)場(chǎng)采取查封措施D.李偉拒不提供擔(dān)保，經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以查封7000元商品答案：B（3）李偉拒不按期繳納少繳稅款（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以拍賣(mài)扣押的電動(dòng)車(chē)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以拍賣(mài)扣押的電動(dòng)車(chē)D.經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)可以拍賣(mài)價(jià)值6000元的商品答案：CD（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于李偉的少繳稅款的行為（

7、）A.可以處以罰金B(yǎng).對(duì)6000元少繳稅款加收滯納金C.對(duì)李偉造成的3000元可以加收滯納金D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的3000元不可以加收滯納金答案：CD（5）關(guān)于追征期的表述中，正確的是（）A.對(duì)6000元少繳款，如果發(fā)生在3年前，則不再征收B.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的3000元，如果發(fā)生在3年前，則不再征收C.對(duì)李偉造成的3000元，如果發(fā)生在3年前，則不再征收D.對(duì)于李偉造成的3000元，無(wú)論發(fā)生幾年前都可以要求其補(bǔ)繳答案：BD案例4——職業(yè)道德規(guī)范的八項(xiàng)內(nèi)容某集團(tuán)公司2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）公司為獲得一項(xiàng)工程合同，擬向工程發(fā)包方有關(guān)人員