長沙培訓(xùn)--2010征管法及征管疑難問題

《長沙培訓(xùn)--2010征管法及征管疑難問題》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、專題:稅收征管法及征管疑難問題解析主講：長沙稅務(wù)干部學(xué)院羅一帆（0731-82648237；13973153905）E-mail:Llyf33@Sina.com專題目錄稅收征管體系及其構(gòu)成內(nèi)容稅收征管疑難（常見）問題解析現(xiàn)行征管法存在的主要問題征管法修訂中應(yīng)解決的若干具體問題相關(guān)附件資料征管疑難（常見）問題分析及處理:戶籍管理常見問題及處理發(fā)票管理常見問題及處理納稅申報(bào)若干問題及處理征管若干具體問題解析稅款征收的執(zhí)法保障如何清繳欠稅“一事不再罰”原則的運(yùn)用《刑法》第201條修改對稅收執(zhí)法的影響信息管稅一、稅收征管體系及其構(gòu)成內(nèi)容（一）從縱向體系看構(gòu)成1

2、.納稅服務(wù)：前提（——組建納稅服務(wù)司。將辦公廳、政策法規(guī)司、征收管理司等部門的納稅服務(wù)職能，注冊稅務(wù)師管理中心的部分行政管理職能，整合劃入納稅服務(wù)司）2.戶籍管理:建立一個(gè)納稅戶籍、稅務(wù)登記證、涉稅自然人（法定代表人或負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員、代理人、投資人）身份證三位一體的稅務(wù)戶籍管理體制。（基礎(chǔ)）3.賬簿憑證：查賬征收、以票控稅（依據(jù)）4.納稅申報(bào)：納稅義務(wù)的計(jì)量5.稅款征收：對履行納稅義務(wù)的確認(rèn)稅法宣傳納稅咨詢辦稅服務(wù)權(quán)益保護(hù)信用管理社會協(xié)作以納稅人合理需求為導(dǎo)向稅務(wù)網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳納稅服務(wù)熱線6.稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體

3、”的良性互動機(jī)制：對履行納稅義務(wù)質(zhì)量的評估（——組建大企業(yè)稅收管理司。在不改變現(xiàn)行的稅款入庫級次和屬地征繳原則的基礎(chǔ)上，將目前由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的部分大企業(yè)稅收管理服務(wù)職能，以及總局海洋石油稅收管理職能統(tǒng)一并入大企業(yè)稅收管理司）7.法律責(zé)任：稅款及時(shí)足額入庫的保證8.計(jì)會統(tǒng)票：征納信息的核算、監(jiān)督和反饋（——計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司更名為收入規(guī)劃核算司）9、社會綜合治稅10、征管質(zhì)量與效率的評價(jià)與考核11.征管信息化：貫穿于征管的全過程之中思考:你認(rèn)為重點(diǎn)環(huán)節(jié)是哪一個(gè)?（二）從橫向體系看1.征管制度2.征管組織3.征管方法4.征管程序5.征管監(jiān)控思考:你認(rèn)為主要目標(biāo)

4、是哪一個(gè)?（三）從縱橫體系的交點(diǎn)看定期定額征收-程序總局令第16號國稅發(fā)[1997]101號1、自行申報(bào)1、業(yè)戶自報(bào)2、核定定額-稅務(wù)機(jī)關(guān)不得委托其他單位核定定額。2、典型調(diào)查3、定額公示3、定額核定4、上級核準(zhǔn)4、下達(dá)定額5、下達(dá)定額5、公布定額6、公布定額假設(shè)××企業(yè)2008年度共取得生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，國債利息收入10萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用80萬元，在不考慮其他因素的情況下，則應(yīng)納稅所得額是（）A.小張認(rèn)為，應(yīng)納稅所得額＝－20萬元B.小劉的計(jì)算結(jié)果為－30萬元C.老李的計(jì)算結(jié)果為－40萬元D.老趙認(rèn)為，小張、小劉、老李采用的計(jì)算公式和方法都不對

5、，老趙的計(jì)算正在進(jìn)行中制度監(jiān)控組織方法程序服務(wù)戶籍賬證評價(jià)信息化…○○○○○（四）從征管流程看構(gòu)成——管理服務(wù)——征收監(jiān)控——稅務(wù)稽查——稅收法制——稅務(wù)執(zhí)行（五）從稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常征管看：稅務(wù)管理；稅款征收；稅務(wù)檢查二、征管疑難（常見）問題分析及處理（一）戶籍管理常見問題分析及處理1、靜態(tài)信息的管理2、動態(tài)信息的管理3、非正常戶的管理4、其他常見問題分析1、商貿(mào)企業(yè)的稅務(wù)登記：以虛假身份注冊虛假公司，騙取稅務(wù)登記證，取得增值稅一般納稅人資格，以此套購發(fā)票大肆虛開抵稅或者抵稅后逃逸。（1）假證件注冊（2）經(jīng)營地址不實(shí)（3）經(jīng)營時(shí)間短（4）團(tuán)伙作案（5）制

6、造經(jīng)營假象（6）短期調(diào)增發(fā)票用量（7）滿限額連號虛開互動思考：納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，怎樣進(jìn)行行政處罰？鏈接1：行政處罰的設(shè)定法律——所有處罰種類行政法規(guī)——除人身自由罰以外+具體規(guī)定權(quán)地方性法規(guī)——除人身自由罰、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的+具體規(guī)定權(quán)規(guī)章——警告，一定數(shù)額的罰款（非經(jīng)營活動小于1000元；經(jīng)營活動且有違法所得小于3倍、小于3萬元；無違法所得小于10000元）+具體規(guī)定權(quán)鏈接2：對行政處罰設(shè)定的解釋1、設(shè)定=創(chuàng)設(shè)+具體規(guī)定2、處罰法限定有權(quán)設(shè)定行政處罰的規(guī)范性文件的類型，實(shí)際上明確了行政處罰的立法權(quán)限，也間接決

7、定了行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)和程序。3、不能設(shè)定行政處罰的規(guī)范性文件1）各級黨委的規(guī)范性文件不能直接設(shè)定行政處罰；2）有權(quán)制定法規(guī)和規(guī)章的行政機(jī)關(guān)制定的不具有法規(guī)和規(guī)章性質(zhì)的其他規(guī)范性文件不能設(shè)定行政處罰。4、上位法對違法行為已規(guī)定了行政處罰的，下位法不得同類違法行為再另行設(shè)定行政處罰，但可以作出“具體規(guī)定”。鏈接3：總局與國家質(zhì)監(jiān)總局的代碼中心信息共享鏈接4：總局與銀監(jiān)會的信息共享鏈接5：總局與公安部的信息共享2、注銷稅務(wù)登記流程及管理納稅人→稅務(wù)登記窗口（受理，錄入申請；收繳稅務(wù)登記證件和其他證件）→發(fā)票驗(yàn)審繳銷窗口（繳銷空白發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購簿；簽署意見）

8、→申報(bào)征收窗口（清繳稅款、滯納金、罰款）→綜合業(yè)務(wù)科相應(yīng)崗（確認(rèn)已享受稅收優(yōu)惠；取消各類認(rèn)定資