3深圳訊茂制度審計(jì)試行管理辦法

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1、深圳訊茂電子有限公司制度審計(jì)試行管理辦法A版(草案)深圳訊茂制度審計(jì)試行管理辦法(草案)一總則?1.1為建立健全深圳訊茂實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)控制度和約束機(jī)制,完善公司內(nèi)部控制體系,確保公司政令暢通和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),制定本辦法。1.2內(nèi)控制度是為了保證公司資產(chǎn)安全完整,物流、生產(chǎn)、人資、行政信息正確可靠,工作效率和經(jīng)濟(jì)效益不斷提高,確保公司既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而制定的相互聯(lián)系、相互制約的程序、手續(xù)、方法、措施和制度等的總稱。1.3內(nèi)控制度審計(jì)是公司為了對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施有效控制,而就內(nèi)控制度的健全性、有效性等進(jìn)行檢查、測(cè)試、分析和評(píng)價(jià)的活動(dòng)

2、。1.4訊茂現(xiàn)階段內(nèi)控制度審計(jì)的基本依據(jù)是公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度(包括文件化的和非文件化的約定俗成的)、會(huì)議決議和內(nèi)部授權(quán),包括上級(jí)的書(shū)面、口頭指令等。?經(jīng)轉(zhuǎn)化成公司內(nèi)部規(guī)則的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)要求、客戶要求,如合同、訂單、書(shū)面投訴乃至實(shí)物樣品均屬內(nèi)控制度的范疇。二.內(nèi)控制度審計(jì)原則及目標(biāo)2.1內(nèi)控制度審計(jì)遵循的原則????2.1.1公司安全原則揭露管理活動(dòng)中的問(wèn)題,堵塞漏洞,防止錯(cuò)弊。找制度或管理流程中出產(chǎn)生問(wèn)題的癥結(jié)所在,并有針對(duì)性地提出改進(jìn)措施,做到防查結(jié)合,以防為主。????2.1.2牽制原則本單位任何一項(xiàng)活動(dòng)從發(fā)生到結(jié)束的

3、全過(guò)程及主要環(huán)節(jié)都必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門、崗位或人員實(shí)施,以便相互監(jiān)督和制約。2.1.3責(zé)任原則內(nèi)控制度必須授權(quán)分明、責(zé)任明確。???2.1.4協(xié)調(diào)原則各部門和崗位之間必須銜接、協(xié)調(diào),以保證生產(chǎn)和相關(guān)管理活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。編制:仝傳偉第6頁(yè)共6頁(yè)編制日期:2010-11-03深圳訊茂電子有限公司制度審計(jì)試行管理辦法A版(草案)2.2內(nèi)控制度審計(jì)目標(biāo)????2.2.1維護(hù)資產(chǎn)安全、完整及有效使用;????2.2.2保證各種信息的真實(shí)、可靠與及時(shí)提供;????2.2.3保證各種崗位正確履行職責(zé),以提高工作效率;????2.2

4、.4預(yù)防錯(cuò)誤和弊端發(fā)生,為加強(qiáng)管理提供依據(jù);????2.2.5提出整改建議,完善內(nèi)控制度;????2.2.6確定開(kāi)展審計(jì)工作的范圍和重點(diǎn)。?三內(nèi)控制度審計(jì)主要內(nèi)容?3.1現(xiàn)階段計(jì)劃審計(jì)的內(nèi)控制度主要有:????3.1.1采購(gòu)方面的控制制度;3.1.2倉(cāng)儲(chǔ)管理方面的控制制度;????3.1.3安全生產(chǎn)管理方面的控制制度;????3.1.4人力資源管理方面的控制制度;3.1.5行政管理方面的控制制度;3.1.6現(xiàn)場(chǎng)管理方面的控制制度;3.1.7質(zhì)量管理方面的控制制度;3.1.8設(shè)備管理方面的控制制度;????3.1.9其它方面的內(nèi)控

5、制度。3.2內(nèi)控制度審計(jì)的要點(diǎn)以下根據(jù)該公司現(xiàn)實(shí)需要,按優(yōu)先序列排列如下:3.2.1策劃的控制環(huán)節(jié)、控制措施是否健全,各項(xiàng)規(guī)章制度的制定是否符合公司管理精神和經(jīng)營(yíng)框架;3.2.2各項(xiàng)業(yè)務(wù)模塊的處理是否建立了相應(yīng)規(guī)章制度,不兼容職務(wù)是否分離,是否經(jīng)過(guò)授權(quán)、主導(dǎo)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、監(jiān)督六個(gè)步驟;3.2.3各項(xiàng)內(nèi)控制度是否符合公司實(shí)際,是否完整、嚴(yán)密,是否相互銜接;3.2.4各項(xiàng)內(nèi)控制度是否得到有效執(zhí)行,執(zhí)行后是否達(dá)到預(yù)期效果,是否促進(jìn)了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行;????3.2.5各部門、崗位和個(gè)人是否充分重視和正確理解內(nèi)控制度,是否得到了

6、明確授權(quán)。????注:內(nèi)控制度的健全性原則、系統(tǒng)性原則、甚至經(jīng)濟(jì)性原則并不是現(xiàn)階段審計(jì)著眼點(diǎn)。編制:仝傳偉第6頁(yè)共6頁(yè)編制日期:2010-11-03深圳訊茂電子有限公司制度審計(jì)試行管理辦法A版(草案)四內(nèi)控制度審計(jì)程序4.1審計(jì)小組為確保審計(jì)工作的獨(dú)立性,防止審計(jì)活動(dòng)中審計(jì)思路不必要的干擾,制度審核小組由人資部組建,并有人資部經(jīng)理?yè)?dān)任審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。4.2內(nèi)部審計(jì)通知審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)三天前將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位,說(shuō)明審計(jì)目的、內(nèi)容、種類、方式和時(shí)間。審計(jì)通知書(shū)

7、的內(nèi)容:①審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式;②審計(jì)組長(zhǎng)(或主審)和其他成員名單;③對(duì)被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。審計(jì)組認(rèn)為被審計(jì)區(qū)域在審計(jì)前總要進(jìn)行自查的,應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)完成自查,并將自查報(bào)告報(bào)審計(jì)組。4.3實(shí)施審計(jì)內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的不同類型選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式和審計(jì)程序開(kāi)展具體審計(jì)工作。4.3.1主審根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)方案:審計(jì)目的;審計(jì)內(nèi)容;審計(jì)方法和程序;預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期;其他相關(guān)內(nèi)容。4.3.2主審依據(jù)審計(jì)方案審查報(bào)表、匯總數(shù)據(jù)、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的作業(yè)指引等文件

8、資料;檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物;向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查、搜集證明材料,證明材料應(yīng)由提供者簽名,不能取得提供者簽名的,主審應(yīng)注明原因;審計(jì)人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄,編制審計(jì)記錄。4.4審計(jì)不符合項(xiàng)及其糾正主審將審計(jì)中匯集的基本情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題編制審計(jì)不符合項(xiàng),

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